審計(jì)工作計(jì)劃
時(shí)間就如同白駒過(guò)隙般的流逝，迎接我們的將是新的生活，新的挑戰(zhàn)，做好計(jì)劃可是讓你提高工作效率的方法喔！好的計(jì)劃都具備一些什么特點(diǎn)呢？以下是小編幫大家整理的審計(jì)工作計(jì)劃，希望能夠幫助到大家。
審計(jì)工作計(jì)劃1
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各部門(mén)：
根據(jù)省市有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際情況，現(xiàn)將××年審計(jì)工作任務(wù)及要求通知如下：
一、財(cái)政審計(jì)
對(duì)我縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。要抓住財(cái)政、稅務(wù)兩個(gè)“源頭”，在總體把握財(cái)政收支管理的基礎(chǔ)上，突出對(duì)掌管財(cái)政資金分配權(quán)和管理使用財(cái)政資金較多的重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，揭露由于管理不善和決策失誤造成的損失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題。通過(guò)審計(jì)，規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的.科學(xué)性，提高財(cái)政管理水平和財(cái)政資金使用效益。今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)要延伸衛(wèi)生局、土地局、教育局三個(gè)單位。
鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政決算審計(jì)按照三年審一遍的原則，今年安排對(duì)鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、鄉(xiāng)、村鄉(xiāng)××年度財(cái)政決算進(jìn)行審計(jì)。
二、行政事業(yè)審計(jì)
�、睂�(duì)我縣法院系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。主要審查是否存在“小金庫(kù)”賬外賬問(wèn)題，執(zhí)行“收支兩條線”情況及“三亂”問(wèn)題。
⒉省廳統(tǒng)一組織對(duì)食品藥品監(jiān)督管理局××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行行業(yè)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)上劃過(guò)程中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況，審查是否存在擠占挪用問(wèn)題，同時(shí)查找行政性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、事業(yè)收入收繳管理中存在的問(wèn)題，并分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)及建議，促進(jìn)依法行政。
對(duì)我縣公安局、建設(shè)局、經(jīng)貿(mào)局、民政局、水務(wù)局、計(jì)生局、畜牧局、環(huán)保局、司法局××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
�、磳�(duì)我縣第中學(xué)、城關(guān)中心、中心、中心、中心、職教中心及其下屬××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
三、農(nóng)業(yè)審計(jì)
�、睂�(duì)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)補(bǔ)貼資金進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。對(duì)優(yōu)良品種
補(bǔ)貼資金、農(nóng)民種糧直補(bǔ)資金、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼資金等專項(xiàng)補(bǔ)貼資金進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)揭露擠占、挪用及貪污浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
�、矊�(duì)退耕還林（草）工程績(jī)效進(jìn)行審計(jì)與審計(jì)調(diào)查。目的是保證資金的合理合法使用，防止擠占挪用及浪費(fèi)國(guó)家資金的現(xiàn)象發(fā)生，促進(jìn)提高資金使用效益，為改善我縣的生態(tài)環(huán)境發(fā)揮作用。
�、硨�(duì)我縣農(nóng)林局××年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
四、企業(yè)審計(jì)
�、笔芯謱�(duì)我縣交通局及養(yǎng)路工區(qū)××年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
⒉對(duì)我縣糧食局、縣社××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對(duì)兩系統(tǒng)安置費(fèi)發(fā)放使用情況進(jìn)行審計(jì)。
五、社保審計(jì)
�。�、對(duì)我縣人事勞動(dòng)和社會(huì)保障局××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
�。�、對(duì)我縣失業(yè)保險(xiǎn)基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)資金××年度征收、管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。
�、硨�(duì)我縣政府社會(huì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行審計(jì)。
六、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
根據(jù)組織安排，對(duì)我縣科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部任中和離任情況進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
七、固定資產(chǎn)投資審計(jì)
１、對(duì)我縣基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。
２、對(duì)我縣農(nóng)網(wǎng)二期、縣城電網(wǎng)改造項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)縣供電有限責(zé)任公司××年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
�。场�(duì)我縣小區(qū)東區(qū)經(jīng)濟(jì)適用住房竣工決算及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
�、�、對(duì)我縣疾病預(yù)防控制中心竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。
八、外資審計(jì)
對(duì)我縣××年度疾病預(yù)防項(xiàng)目、結(jié)核病控制二期項(xiàng)目使用世行貸款情況進(jìn)行審計(jì)。
九、審計(jì)調(diào)查
對(duì)我縣實(shí)驗(yàn)一小、二街小學(xué)、小學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容主要為農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)為農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)是否存在“三亂”行為，農(nóng)民教育支出負(fù)擔(dān)比例是否過(guò)重。同時(shí)對(duì)教育系統(tǒng)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
上述任務(wù)由審計(jì)局負(fù)責(zé)實(shí)施。為保證各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)目標(biāo)的圓滿完成，望各被審鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直各單位要高度重視，并給予審計(jì)人員大力支持與配合。對(duì)以上工作的進(jìn)展情況要及時(shí)向縣政府匯報(bào)。
二Ｏx(chóng)x年xx月xx日
審計(jì)工作計(jì)劃2
摘要：加入世貿(mào)組織，意味著我國(guó)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)正面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。醫(yī)院的審計(jì)工作管理也不例外。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)管理理念，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來(lái)促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。
關(guān)鍵詞：強(qiáng)化；審計(jì)工作；管理；促進(jìn)；醫(yī)院經(jīng)濟(jì)；發(fā)展
一、審計(jì)工作管理的涵義
審計(jì)工作管理就是人們?cè)谡J(rèn)識(shí)審計(jì)客觀規(guī)律和審計(jì)環(huán)境及其相互關(guān)系的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代管理的手段，以有效使用審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)的職能和作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的目標(biāo)為宗旨，對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的活動(dòng)的總稱。審計(jì)工作管理存在于醫(yī)院審計(jì)活動(dòng)的任何環(huán)節(jié)，它包括從制定審計(jì)計(jì)劃、審查審計(jì)事項(xiàng)，到編制審計(jì)報(bào)告、建立審計(jì)檔案等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)在內(nèi)的醫(yī)院審計(jì)工作全過(guò)程。
二、強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理的重要意義
�。ㄒ唬┯欣卺t(yī)院審計(jì)工作職能作用的充分發(fā)揮
醫(yī)院審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒定等職能作用的發(fā)揮，依賴于醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展，而醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展又依賴于醫(yī)院的審計(jì)工作管理。一是醫(yī)院的審計(jì)工作管理部門(mén)要根據(jù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)情況，擬定醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃，確定醫(yī)院的總體審計(jì)目標(biāo)。二是要根據(jù)醫(yī)院的總體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)來(lái)制定醫(yī)院分階段、分項(xiàng)目的具體審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)。三是制定醫(yī)院的具體審計(jì)方案，并組織實(shí)施。至此，審計(jì)工作在審計(jì)管理中得以有條不紊的開(kāi)展，從而充分發(fā)揮出醫(yī)院審計(jì)工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證等職能作用。
�。ǘ┯欣卺t(yī)院審計(jì)工作效率的提高
醫(yī)院審計(jì)工作的5個(gè)程序：審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理和審計(jì)檔案，都包含著大量細(xì)致而繁瑣的工作，需要組織合適的人員來(lái)完成。而醫(yī)院審計(jì)管理則通過(guò)管理的組織系統(tǒng)來(lái)委派合適的人選，并協(xié)調(diào)委派人員之間的關(guān)系，使之共同努力實(shí)現(xiàn)既定的審計(jì)目標(biāo)，與此同時(shí)還制定出激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)委派人員的工作積極性，使審計(jì)工作達(dá)到事半功倍的效果，從而提高了醫(yī)院審計(jì)工作的效率。
（三）有利于保證醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量
隨著醫(yī)院審計(jì)工作的正常有序進(jìn)行，審計(jì)管理人員要隨時(shí)檢查審計(jì)工作的進(jìn)展情況，關(guān)注工作中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)采取措施加以解決，糾正誤差，以保證按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)還要對(duì)審計(jì)人員的工作情況和工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀地評(píng)估，從而使醫(yī)院審計(jì)工作質(zhì)量得到了可靠保證。
�。ㄋ模┯欣卺t(yī)院審計(jì)資源的合理使用
這是指醫(yī)院的審計(jì)管理人員根據(jù)成本效益原則來(lái)組織醫(yī)院審計(jì)工作的開(kāi)展，以盡可能少的人力、財(cái)力、物力的耗用來(lái)完成醫(yī)院制定的審計(jì)目標(biāo)，減少損失浪費(fèi)，從而促使醫(yī)院審計(jì)資源的合理使用。
三、醫(yī)院審計(jì)工作管理中存在的問(wèn)題
（一）審計(jì)范圍過(guò)窄
目前，不少醫(yī)院的審計(jì)工作仍然停留在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支領(lǐng)域，審計(jì)工作的重點(diǎn)僅僅局限于查錯(cuò)防弊，而很少將審計(jì)的觸角延伸到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)的其他方面。如醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，醫(yī)院管理審計(jì)，醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)等，致使醫(yī)院審計(jì)的職能作用大打折扣。
1、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)介入不深。從客觀上來(lái)說(shuō)，領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)涵較大，審計(jì)的內(nèi)容難以確定，領(lǐng)導(dǎo)干部的崗位職責(zé)不盡相同，審計(jì)的方法難以確定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任的明晰度較低，審計(jì)的評(píng)價(jià)難以確定，這些問(wèn)題的確給醫(yī)院審計(jì)工作帶來(lái)一些意想不到的難點(diǎn)，致使醫(yī)院對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)工作僅僅停留在膚淺的表面，而很少涉及到實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。
2、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的隨意性大。目前，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的法規(guī)和規(guī)范尚未健全，審計(jì)操作存在著很多困難，審計(jì)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)過(guò)多依據(jù)自身的理解和判斷，因此在經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、程序、方法及報(bào)告等方面存在著較大的隨意性，在專業(yè)判斷上也難以達(dá)到一致性和客觀性要求，不能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的獨(dú)特價(jià)值。
3、管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。由于不少醫(yī)院對(duì)于管理審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用認(rèn)識(shí)不夠，不少醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于管理審計(jì)所能提供的評(píng)價(jià)、咨詢等作用缺乏全面正確的理解，不明白管理審計(jì)的真正意義，從心理上排斥管理審計(jì)工作，很多醫(yī)院未將管理審計(jì)工作納入重要議事日程和正常管理軌道，因而投入的審計(jì)資源非常有限，致使醫(yī)院管理審計(jì)的力度不強(qiáng)。
4、國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段。保值增值審計(jì)即是能為醫(yī)院提供價(jià)值保值以及增加值的審計(jì)，由于國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，而醫(yī)院作為事業(yè)單位，享受著國(guó)家的財(cái)政撥款，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)在防止醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)流失，節(jié)能降耗，增加醫(yī)院收入等方面的重要作用認(rèn)識(shí)不足，因此許多醫(yī)院的國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)尚處于起步階段，沒(méi)有更多的動(dòng)作。
（二）審計(jì)人員素質(zhì)偏低
一是有的醫(yī)院設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備的內(nèi)審人員沒(méi)有從嚴(yán)要求，素質(zhì)低下。二是審計(jì)人員大部分都屬于財(cái)務(wù)型，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員不多。三是有的審計(jì)人員未經(jīng)過(guò)正規(guī)的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，缺乏必要的專業(yè)知識(shí)，職業(yè)判斷能力差。四是個(gè)別審計(jì)人員職業(yè)道德較差，唯利是圖，為個(gè)人撈好處。五是有的'審計(jì)人員受權(quán)勢(shì)人員的影響，審計(jì)時(shí)走過(guò)場(chǎng)，這些都嚴(yán)重地影響了審計(jì)價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。
�。ㄈ⿲徲�(jì)工作質(zhì)量不高
一是審計(jì)工作的獨(dú)立性不強(qiáng)。我國(guó)醫(yī)院實(shí)行的是院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)工作不能置于院長(zhǎng)之外，在院長(zhǎng)允許的范圍內(nèi)來(lái)開(kāi)展工作，獨(dú)立性自然蕩然無(wú)存。而且審計(jì)機(jī)構(gòu)往往與本單位的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一，不是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作就變成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的自審過(guò)程。二是審計(jì)工作的方法落后。在醫(yī)院審計(jì)實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)仍然停留在傳統(tǒng)的事后審計(jì)階段，審計(jì)手段單一，審計(jì)方法落后，審計(jì)程序不規(guī)范，審計(jì)工作沒(méi)有嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求去做，審計(jì)結(jié)論較多地依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，隨意性大，這些問(wèn)題都直接導(dǎo)致了醫(yī)院審計(jì)工作的質(zhì)量不高。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，醫(yī)院在分享改革成果的同時(shí)，也正面臨著一系列新的問(wèn)題，如會(huì)計(jì)信息失真帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，藥品采購(gòu)收受回扣帶來(lái)的藥品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)護(hù)質(zhì)量問(wèn)題帶來(lái)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，尤其是醫(yī)護(hù)質(zhì)量問(wèn)題導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛時(shí)有發(fā)生，由此形成的醫(yī)療索賠，動(dòng)則幾十萬(wàn)，甚者上百萬(wàn)，醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)敲響警鐘，然而不少醫(yī)院的審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，將醫(yī)院以上的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象置之腦后，視而不見(jiàn)。更為甚者由于審計(jì)計(jì)劃不周，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，審計(jì)方法不當(dāng)，而做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)，由此所帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相當(dāng)嚴(yán)重的。
�。ㄎ澹⿲徲�(jì)信息化水平較低
近些年來(lái)，我國(guó)不少醫(yī)院信息化水平日漸提高，醫(yī)院的管理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資料已經(jīng)日趨電子化。信息技術(shù)就成為醫(yī)院審計(jì)監(jiān)控必不可少的工作手段，而現(xiàn)實(shí)中，不少醫(yī)院的審計(jì)工作卻仍然依賴于傳統(tǒng)的手工操作，并未充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)輔助審計(jì)工作的巨大作用。
（六）審計(jì)環(huán)境不佳
由于我國(guó)的公有醫(yī)療經(jīng)濟(jì)占據(jù)主導(dǎo)地位，市場(chǎng)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)尚不十分發(fā)達(dá)，因此，醫(yī)院的審計(jì)工作未能得到充分重視，致使醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境不佳，主要表現(xiàn)在以下方面。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)往往不是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，這樣，審計(jì)作用的發(fā)揮就受到嚴(yán)重影響。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面：有的醫(yī)院經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)工作不健全，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不真實(shí)，業(yè)務(wù)、管理數(shù)據(jù)也不真實(shí)，考核指標(biāo)體系不完整，違法違紀(jì)事項(xiàng)較多，給審計(jì)工作帶來(lái)了很大的難度。
3、法律環(huán)境方面。醫(yī)療行業(yè)的審計(jì)法律、法規(guī)尚未健全，審計(jì)工作無(wú)法可依，審計(jì)操作存在著很大的不確定性。
4、文化環(huán)境方面。醫(yī)院是一個(gè)行政氛圍較濃的領(lǐng)域，“權(quán)大于法”的思想意識(shí)還未完全消除，使審計(jì)工作進(jìn)退維谷。
5、工作環(huán)境方面。不少醫(yī)院的相關(guān)人士認(rèn)為審計(jì)工作是給自己挑毛并找麻煩、唱反調(diào)，因而從心理上排斥審計(jì)，使審計(jì)工作困難重重。
四、強(qiáng)化審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展的途徑
鑒于醫(yī)院審計(jì)管理對(duì)于醫(yī)院審計(jì)工作，對(duì)于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)，尤其是對(duì)于醫(yī)院改革深化與發(fā)展的重要作用，應(yīng)該加快醫(yī)院審計(jì)工作管理建設(shè)的步伐，健全與完善審計(jì)工作管理制度，強(qiáng)化醫(yī)院審計(jì)工作管理，促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。具體途徑為：
�。ㄒ唬┩卣箤徲�(jì)范圍
針對(duì)目前不少醫(yī)院審計(jì)范圍過(guò)窄的現(xiàn)象，醫(yī)院的審計(jì)管理機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，積極拓展醫(yī)院的審計(jì)領(lǐng)域。
1、深化醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。主要審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)、合法和有效情況，有無(wú)隱瞞收入，設(shè)置賬外賬以及“小金庫(kù)”等問(wèn)題。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)的增減變化情況，有無(wú)國(guó)有資產(chǎn)的流失。審計(jì)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部在任期內(nèi)代政府管理的各項(xiàng)基金和資金的收支、劃轉(zhuǎn)以及繳納的情況，有無(wú)隱瞞、少繳、拖欠、截留、挪用等問(wèn)題。以此來(lái)考核其財(cái)經(jīng)法紀(jì)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有無(wú)存在著***問(wèn)題。這對(duì)于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部嚴(yán)格要求自己廉潔奉公，盡職盡責(zé)具有重要的推動(dòng)作用，同時(shí)也為考察醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)，選拔優(yōu)秀人才提供了客觀依據(jù)。
2、遵循醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的原則。一是宏觀經(jīng)濟(jì)效益和微觀經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。即評(píng)價(jià)醫(yī)療單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否符合國(guó)家的方針、政策、法規(guī)，分析其對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，找出其與宏觀經(jīng)濟(jì)效益相矛盾、相沖突的問(wèn)題和原因，并尋求解決的方法。二是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)效益和長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)既要考慮近期的經(jīng)濟(jì)效益，更要保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的長(zhǎng)期利益。不重視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)的“掠奪式”的短期行為，將損害醫(yī)院的根本利益。三是直接經(jīng)濟(jì)效益與間接經(jīng)濟(jì)效益相統(tǒng)一。對(duì)于醫(yī)院這個(gè)特殊的行業(yè)來(lái)說(shuō)，在追求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的直接效益時(shí)，更應(yīng)該關(guān)注救死扶傷、解除病痛、文明建設(shè)、***社會(huì)等社會(huì)效益問(wèn)題。
3、加強(qiáng)醫(yī)院管理審計(jì)的力度。一是尋求領(lǐng)導(dǎo)層的重視與支持。能夠得到醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好醫(yī)院管理審計(jì)的必要條件，為此，應(yīng)該加大宣傳與交流的力度，通過(guò)宣傳與交流，促使醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)在醫(yī)院的內(nèi)部控制監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)管理、醫(yī)療項(xiàng)目的咨詢服務(wù)和促進(jìn)醫(yī)院價(jià)值增加等方面所發(fā)揮的巨大作用，充分認(rèn)識(shí)管理審計(jì)與醫(yī)院發(fā)展的密切關(guān)系，從而重視與支持醫(yī)院的管理審計(jì)工作。二是審計(jì)人員應(yīng)該做出成績(jī)。審計(jì)人員應(yīng)該在管理審計(jì)方面做出成績(jī)，以獲取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注、重視與支持，從而為醫(yī)院管理審計(jì)工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。
4、加快醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)保值增值審計(jì)的步伐。一是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院總部以及所屬各門(mén)診部、各治療中心的資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況的審計(jì)，審查其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，審查其資金使用和資產(chǎn)保值增值的真實(shí)情況；二是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，對(duì)醫(yī)院的基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)行事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的“全過(guò)程跟綜審計(jì)”；三是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院大型醫(yī)療設(shè)備的審計(jì)，這項(xiàng)審計(jì)工作應(yīng)貫穿落實(shí)到設(shè)備的引進(jìn)、使用、維護(hù)、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)；四是加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院后勤物資采購(gòu)以及倉(cāng)儲(chǔ)保管的審計(jì)，應(yīng)堅(jiān)持從后勤物資的采購(gòu)保管制度，采購(gòu)計(jì)劃，審批程序，采購(gòu)過(guò)程，驗(yàn)收結(jié)算到物資的倉(cāng)儲(chǔ)保管實(shí)行全方位的審計(jì)監(jiān)督。
�。ǘ┨嵘龑徲�(jì)人員的素質(zhì)
一是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的政治素質(zhì)。培養(yǎng)審計(jì)人員愛(ài)崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn)、客觀公正的精神，將政治理論水平高、思想作風(fēng)過(guò)硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)優(yōu)良、工作責(zé)任心強(qiáng)的人員充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中，對(duì)那些不適合擔(dān)任審計(jì)工作的人員要堅(jiān)決予以轉(zhuǎn)崗。二是要提升醫(yī)院審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。培養(yǎng)一批既熟悉本行業(yè)本醫(yī)院情況，又掌握國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策，既熟悉財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)，又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)和工程管理等業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。
�。ㄈ┍ＷC審計(jì)工作質(zhì)量
一是醫(yī)院審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)高于其他職能部門(mén)，其在行政上應(yīng)向院長(zhǎng)層負(fù)責(zé)，由醫(yī)院的行政一把手領(lǐng)導(dǎo)，并向其報(bào)告工作。這樣，醫(yī)院審計(jì)的獨(dú)立性才強(qiáng)，審計(jì)的職能作用才能得到充分發(fā)揮。二是突破傳統(tǒng)的事后審計(jì)方式，將審計(jì)工作的重點(diǎn)放在事前預(yù)防、事中控制和事后檢查上，采取事前、事中、事后相結(jié)合的審計(jì)方式。三是在醫(yī)院審計(jì)工作中廣泛推行內(nèi)控制度測(cè)評(píng)、分析性復(fù)核、統(tǒng)計(jì)抽樣、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。
（四）強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
一是醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)該時(shí)刻保持職業(yè)謹(jǐn)慎，并將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)醫(yī)院可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)，加強(qiáng)藥品的招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)，加強(qiáng)醫(yī)護(hù)質(zhì)量控制審計(jì)。二是醫(yī)院的審計(jì)人員應(yīng)該堅(jiān)持學(xué)習(xí)審計(jì)理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，保持求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，出具客觀公正的審計(jì)結(jié)論，表達(dá)正確的審計(jì)意見(jiàn)，以此來(lái)減少或規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）提高審計(jì)信息化水平
李金華審計(jì)長(zhǎng)一直在強(qiáng)調(diào)“三個(gè)不懂，三個(gè)失去”即“不懂計(jì)算機(jī)審計(jì)的人員將失去審計(jì)資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的管理人員將失去管理資格，不懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)將失去領(lǐng)導(dǎo)資格”。對(duì)此，醫(yī)院的審計(jì)人員一定要做出迅速反應(yīng)，積極探索和嘗試在信息化環(huán)境下運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行審計(jì)的模式、方式、方法和手段，嚴(yán)格按照我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南的要求來(lái)開(kāi)展審計(jì)工作。
�。﹥�(yōu)化審計(jì)環(huán)境
這主要是指應(yīng)該深化我國(guó)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)體制的改革，通過(guò)改革轉(zhuǎn)變觀念，以此來(lái)營(yíng)造良好的醫(yī)院審計(jì)環(huán)境和氛圍。
1、政治環(huán)境方面。醫(yī)院的審計(jì)機(jī)構(gòu)必須是一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，不能與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合為一體，以此來(lái)維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。
2、經(jīng)濟(jì)環(huán)境方面。健全醫(yī)院的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、管理、業(yè)務(wù)等基礎(chǔ)工作，減少故意性的虛報(bào)、漏報(bào)錯(cuò)誤，確實(shí)保證信息的質(zhì)量。
3、法律環(huán)境方面。制定和頒布醫(yī)院審計(jì)法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)章，使審計(jì)工作有法可依。
4、文化環(huán)境方面。堅(jiān)持“法大于權(quán)”的思想觀念，營(yíng)造良好的文化氛圍。
5、工作環(huán)境方面。醫(yī)院的其他相關(guān)部門(mén)應(yīng)該摒棄成見(jiàn)，積極主動(dòng)地配合審計(jì)人員開(kāi)展工作。優(yōu)化了醫(yī)院的審計(jì)環(huán)境，就為醫(yī)院審計(jì)工作的順利開(kāi)展提供了必要保障。
全球經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，使我國(guó)經(jīng)濟(jì)，我國(guó)醫(yī)療經(jīng)濟(jì)正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期，也使醫(yī)院的審計(jì)工作管理正處在一個(gè)新的發(fā)展機(jī)遇期。為此，廣大的醫(yī)院應(yīng)該把握住這一歷史性的機(jī)遇，解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，深化醫(yī)院審計(jì)工作管理，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)管理理念，增強(qiáng)做好新形勢(shì)下強(qiáng)化審計(jì)工作管理的信心和責(zé)任感，不斷地研究和總結(jié)審計(jì)工作管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題和新經(jīng)驗(yàn)，以優(yōu)質(zhì)高效的審計(jì)工作管理來(lái)促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使之在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中搶奪先機(jī)，立于不敗之地。
審計(jì)工作計(jì)劃3
20xx將迎來(lái)十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)勝利召開(kāi)，是審計(jì)署“十一五”規(guī)劃實(shí)施的關(guān)鍵之年，也是市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子的開(kāi)局之年，審計(jì)工作面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。[制訂年度工作計(jì)劃]結(jié)合實(shí)際，全市審計(jì)工作的基本思路如下：
一、指導(dǎo)思想
堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全市審計(jì)工作，牢牢把握“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以服務(wù)和諧社會(huì)構(gòu)建和新農(nóng)村建設(shè)為重點(diǎn)，[制訂年度工作計(jì)劃]以推動(dòng)“經(jīng)濟(jì)強(qiáng)市、文化強(qiáng)市、生態(tài)、和諧”建設(shè)為目標(biāo)，以“加快審計(jì)轉(zhuǎn)型年”為抓手，努力提升審計(jì)工作的謀劃力、執(zhí)行力、創(chuàng)新力、公信力和影響力，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)、政治、文化和社會(huì)建設(shè)中發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督更大作用。
二、工作目標(biāo)
結(jié)合市委五屆八次全委會(huì)提出的“重創(chuàng)新促發(fā)展，重民生促和諧”主基調(diào)和署、廳有關(guān)精神，20xx全市審計(jì)工作基調(diào)是：服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、立足創(chuàng)新、提升素質(zhì)、推進(jìn)轉(zhuǎn)型。
在堅(jiān)持上述工作基調(diào)的基礎(chǔ)上，20xx全市審計(jì)工作目標(biāo)是加快“四個(gè)推進(jìn)”：一是深化績(jī)效審計(jì)探索，提高財(cái)政資金使用效益和資源利用效率，推進(jìn)科學(xué)發(fā)展觀的落實(shí)；[制訂年度工作計(jì)劃]二是突出民本審
計(jì)理念，圍繞關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，推進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)構(gòu)建；三是結(jié)合財(cái)政收支分類、改革，持續(xù)強(qiáng)化財(cái)政審計(jì)一體化理念，推進(jìn)公共財(cái)政管理體制的建立和規(guī)范；四是堅(jiān)持以真實(shí)性、合法性和效益性為基礎(chǔ)，全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)和重大損失浪費(fèi)問(wèn)題，推進(jìn)懲防體系構(gòu)建。
20xx，全市計(jì)劃安排250個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，市本級(jí)安排60個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。其中，績(jī)效審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目占到一半左右。強(qiáng)力推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)與審計(jì)業(yè)務(wù)的融合，全面實(shí)施審計(jì)署6號(hào)令，逐步擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果公告面。
三、工作要點(diǎn)
圍繞上述指導(dǎo)思想、工作基調(diào)和工作目標(biāo)，20xx年全市審計(jì)工作重點(diǎn)是“突出一個(gè)主題、破解兩大難題、深化三大審計(jì)、實(shí)現(xiàn)四個(gè)提升”：即突出和諧社會(huì)建設(shè)主題；破解績(jī)效審計(jì)和計(jì)算機(jī)審計(jì)兩大難題；深化財(cái)政審計(jì)、政府投資項(xiàng)目審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；提升審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果、隊(duì)伍素質(zhì)和管理水平。具體要努力提升“五個(gè)力”：
（一）以服務(wù)大局為根本，努力提升審計(jì)工作謀劃力
在堅(jiān)持依法獨(dú)立審計(jì)的前提下，始終把服務(wù)大局作為全市審計(jì)工作的.出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，著眼于增強(qiáng)服務(wù)大局的能力和水平，不斷提升審計(jì)工作謀劃力。
1.圍繞形勢(shì)任務(wù)
發(fā)展要求抓謀劃。黨的十六屆七中全會(huì)對(duì)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)作出了全面部署，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確了20xx年工作目標(biāo)和重點(diǎn)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)要充分把握自身在落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)中的職責(zé)和任務(wù)，緊緊圍繞和諧社會(huì)構(gòu)建的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合自身工作特點(diǎn)進(jìn)行深入分析研究，明確審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該做些什么、怎樣去做等方面問(wèn)題，理清具體工作思路和舉措，努力在和諧社會(huì)構(gòu)建中凸顯作為。
2.圍繞黨委政府工作中心抓謀劃。把黨委政府滿意作為審計(jì)工作的重要訴求，自覺(jué)主動(dòng)地將審計(jì)工作融入經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的大局。圍繞市委五屆八次全委會(huì)確定的轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、提升城市綜合功能、加快新農(nóng)村建設(shè)、深化改革開(kāi)放、促進(jìn)文化繁榮、改善生態(tài)環(huán)境、加強(qiáng)法治建設(shè)、解決民生問(wèn)題、加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)九大任務(wù)，精心謀劃和實(shí)施審計(jì)工作，做經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的推動(dòng)者和實(shí)踐者。
3.圍繞堅(jiān)持服務(wù)民本民生抓謀劃。突出社會(huì)公平正義和改革成果共享，以促進(jìn)人民群眾最關(guān)心、最迫切、最現(xiàn)實(shí)的利益問(wèn)題解決為重點(diǎn)，從關(guān)注公共服務(wù)、公共政策和公共財(cái)政等入手，緊緊抓住“十網(wǎng)”建設(shè)和“助業(yè)、助居、助學(xué)、助醫(yī)、助困、助行、助安”的“七助
”行動(dòng)相關(guān)資金，從審計(jì)角度認(rèn)真研究確保這些資金安全和效益的辦法。針對(duì)老百姓的這些“活命錢”，切實(shí)加大審計(jì)監(jiān)督力度，保證�？顚Ｓ�，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。
4.圍繞上級(jí)機(jī)關(guān)規(guī)劃目標(biāo)抓謀劃。按照審計(jì)署最新發(fā)布的《XX至20xx年審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》、省審計(jì)廳出臺(tái)的十三個(gè)指導(dǎo)意見(jiàn)，深入領(lǐng)會(huì)和把握精神實(shí)質(zhì)，并緊密結(jié)合實(shí)際，在已經(jīng)出臺(tái)市審計(jì)工作“十一五”發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步因地制宜研究貫徹措施和辦法，真正把審計(jì)署和省廳事關(guān)審計(jì)事業(yè)未來(lái)發(fā)展的各項(xiàng)規(guī)劃目標(biāo)抓在手中、落到實(shí)處、取得成效。
（二）以績(jī)效審計(jì)為核心，努力提升審計(jì)工作執(zhí)行力
把績(jī)效審計(jì)作為考量審計(jì)工作執(zhí)行力的重要標(biāo)準(zhǔn)。以全部政府性資金的績(jī)效審計(jì)為目標(biāo)，以審計(jì)調(diào)查和專項(xiàng)審計(jì)為主要手段，進(jìn)行審計(jì)綜合評(píng)價(jià)，為提升政府資金的使用效率、效果和效益服務(wù)。
1.進(jìn)一步深化財(cái)政績(jī)效審計(jì)。按照構(gòu)建和諧社會(huì)的總體要求,結(jié)合財(cái)政收支分類、改革，努力探索和深化對(duì)全部政府性資金實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的辦法與措施，推進(jìn)公共財(cái)政管理體制的建立和規(guī)范。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的特點(diǎn)，認(rèn)真組織好財(cái)政“同級(jí)審”和“上審下”，努力摸清市、縣兩級(jí)政府的家底，對(duì)全部政府性資金的使用績(jī)效進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，并加強(qiáng)對(duì)政府負(fù)債、部門(mén)預(yù)算、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、政府采購(gòu)、收支兩條線的審計(jì)力度。
審計(jì)工作計(jì)劃4
我局的審計(jì)工作，全面貫徹落實(shí)審計(jì)署提出的“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”及自治區(qū)審計(jì)廳提出的“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”雙二十字工作方針，圍繞我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局和縣委、政府的中心工作，服務(wù)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展，不斷強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門(mén)的審計(jì)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
積極探索、發(fā)揮審計(jì)“免疫”功能，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作水平，為我縣的科學(xué)發(fā)展和社會(huì)和諧做出更大貢獻(xiàn)。根據(jù)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署和縣委政府的安排，結(jié)合我縣審計(jì)工作的實(shí)際對(duì)*年審計(jì)工作做如下安排。
（一）進(jìn)一步深化財(cái)政審計(jì)工作
財(cái)政審計(jì)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)和永恒主題，做為政府的職能部門(mén)，我們要充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。當(dāng)前的財(cái)政審計(jì)目標(biāo)是以財(cái)政收支的真實(shí)性、合法性為基礎(chǔ)，以支出審計(jì)為重點(diǎn)，審計(jì)財(cái)政資金支出和使用的效果、效率，進(jìn)一步完善財(cái)政權(quán)力的監(jiān)督制約機(jī)制，促進(jìn)各部門(mén)依法履行職責(zé)，規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益，不斷完善公共財(cái)政體制的建立。
加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，堅(jiān)持本級(jí)財(cái)政預(yù)算審計(jì)與延伸審計(jì)相結(jié)合，凡是有財(cái)政收入上繳任務(wù)和使用財(cái)政資金的單位都要納入審計(jì)范圍，確保財(cái)政審計(jì)的深度與廣度。要加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)、“收支兩條線”、政府非稅收入、轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政改革措施執(zhí)行情況的審計(jì)。要通過(guò)不斷深化財(cái)政審計(jì)，特別是對(duì)地稅、土地、農(nóng)電等幾個(gè)有較大財(cái)政上繳任務(wù)的單位和對(duì)部分使用財(cái)政資金數(shù)額較大單位的'跟蹤、延伸審計(jì)，更進(jìn)一步查找和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。
強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法威力，加大對(duì)重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件的查處力度，注重審計(jì)執(zhí)法效果，加強(qiáng)跟蹤監(jiān)督，促進(jìn)整改和糾正，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作并引入各種監(jiān)督力量和手段，加強(qiáng)審計(jì)情況的深層次分析與研究，為縣委政府宏觀決策提供服務(wù)。
（二）加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)
隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家財(cái)政對(duì)公共領(lǐng)域的固定資產(chǎn)投資規(guī)模日益擴(kuò)大，政府投資建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性成為全社會(huì)普遍關(guān)注的問(wèn)題。政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)對(duì)規(guī)范建設(shè)資金使用，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，促進(jìn)整頓建設(shè)筑市場(chǎng)秩序，提高投資效益起到了積極作用。
我們積極探索政府投資項(xiàng)目審計(jì)的新路子，不斷完善以國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)為主，社會(huì)審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)參與的工作格局，發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的職能優(yōu)勢(shì)，社會(huì)審計(jì)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和內(nèi)部審計(jì)的知情優(yōu)勢(shì)，加大審計(jì)力量，提高工作效率，重點(diǎn)審計(jì)工程招投標(biāo)程序、工程量不實(shí)和高估冒算工程造價(jià)等問(wèn)題，有力地保障政府投資效益的化，限度的為國(guó)家和地方政府節(jié)約資金。全年要完成農(nóng)業(yè)綜合大樓、古郡博物館、縣醫(yī)院門(mén)診大樓等xxx個(gè)投資審計(jì)項(xiàng)目。
（三）穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作對(duì)于加強(qiáng)干部監(jiān)督管理，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，具有十分重要的作用。
20xx年我局將創(chuàng)新思路，改進(jìn)方法，積極推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作向更高層次、更高水平度發(fā)展。堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，要把對(duì)經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、資金分配權(quán)的監(jiān)督，放在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的突出位置。要通過(guò)對(duì)被審計(jì)責(zé)任人在任期內(nèi)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)增減、債權(quán)債務(wù)的增減以及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)分析，重點(diǎn)分清被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任。努力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的利用，更加科學(xué)地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
不斷豐富和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的形式，繼續(xù)開(kāi)展任中和離任審計(jì)，探索開(kāi)展任前審計(jì)，將三種審計(jì)形式有機(jī)結(jié)合。要通過(guò)穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，更好地促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。今年我們將根據(jù)縣任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)小組的計(jì)劃和縣委組織部門(mén)的委托對(duì)套海鎮(zhèn)、司法局、發(fā)改局、交通局等xxx個(gè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
審計(jì)工作計(jì)劃5
為進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)管理，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)職能，根據(jù)集團(tuán)公司審計(jì)工作的部署，結(jié)合×××公司工作重點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，制定20xx年度跟蹤審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。 總體審計(jì)思路：
審視房地產(chǎn)項(xiàng)目整個(gè)開(kāi)發(fā)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)在各個(gè)流程、環(huán)節(jié)設(shè)置監(jiān)控觸點(diǎn)，按照事前介入，事中過(guò)程監(jiān)督，事后評(píng)價(jià)的全過(guò)程系統(tǒng)化審計(jì)思路，以工程合同、圖紙與公司制度流程、審批權(quán)限為審計(jì)依據(jù)，參考國(guó)家建設(shè)領(lǐng)域的有關(guān)法律、法規(guī)，通過(guò)項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)控與符合性測(cè)試，發(fā)現(xiàn)、披露、分析與評(píng)估項(xiàng)目在整個(gè)開(kāi)發(fā)鏈條與環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)與漏洞，并提出防范與修復(fù)完善的意見(jiàn)與建議供決策層決策參考。由于跟蹤審計(jì)涉及部門(mén)多，關(guān)系和利益復(fù)雜，審計(jì)專業(yè)性強(qiáng)，審計(jì)跨越時(shí)間長(zhǎng)，我們審計(jì)人員在某些環(huán)節(jié)上稍有疏忽，就會(huì)帶來(lái)一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。所以我們要想做好跟蹤審計(jì)這項(xiàng)工作，就要建立“適時(shí)跟進(jìn)、多方配合、審計(jì)指導(dǎo)、及時(shí)通報(bào)”的新型項(xiàng)目跟蹤審計(jì)模式，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手實(shí)施
一、要明確自己的職責(zé)，服務(wù)范圍
跟蹤審計(jì)的根本是審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)的本質(zhì)是監(jiān)督。審計(jì)服務(wù)職能是建立在監(jiān)督基礎(chǔ)之上的。在跟蹤過(guò)程中，審計(jì)人員更多的是要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目過(guò)程中出現(xiàn)的工程管理不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全等情況提出建設(shè)性審計(jì)建議，要求被審計(jì)單位整改。跟蹤審計(jì)不參與項(xiàng)目決策與管理，始終站在審計(jì)監(jiān)督的位置上，提出審計(jì)建議或提供專業(yè)咨詢服務(wù)。跟蹤審計(jì)帶有服務(wù)功能，對(duì)相關(guān)單位在法律法規(guī)或造價(jià)管理上的疑問(wèn)，提供政策上的專業(yè)咨詢服務(wù)，但不能以服務(wù)代替監(jiān)督。我們?cè)诠ぷ髦幸A(yù)防被審計(jì)單位事事都來(lái)咨詢審計(jì)人員，要求審計(jì)人員參與項(xiàng)目決策管理。
二、要從思想上、行動(dòng)上、專業(yè)技能上積極主動(dòng)的參與項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)
（1）由于平常被審計(jì)單位與我們一般是委托與被委托關(guān)系，受經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量及經(jīng)濟(jì)利益影響，大家一般比較聽(tīng)從于被審計(jì)單位意見(jiàn)。導(dǎo)致我們?nèi)狈徲?jì)監(jiān)督觀念，不能將自己放到一個(gè)審計(jì)監(jiān)督的地位，比較遷就被審計(jì)單位，審計(jì)工作容易受到外來(lái)干擾和影響，不能保證審計(jì)工作的獨(dú)立性。
�。�2）另外一些審計(jì)程序不到位給我們帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如未書(shū)面取證、未編制工作底稿、缺乏三方會(huì)審程序等，這就要求我們簽證資料工作一定要及時(shí)準(zhǔn)確客觀地完成。如果我們跟蹤審計(jì)人員工作不主動(dòng)、責(zé)任心不強(qiáng)，造成審計(jì)成果質(zhì)量低下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大。這就要求我們一定要注重查勘現(xiàn)場(chǎng)，僅對(duì)被審計(jì)單位的送審資料進(jìn)行核對(duì)，其結(jié)論勢(shì)必與實(shí)際情況不相符。
（3）我們跟蹤審計(jì)人員一定要恪守基本職業(yè)道德，加強(qiáng)自身思想廉潔建設(shè)，做到清清白白做人，實(shí)實(shí)在在做事。
三、提高審計(jì)人員素質(zhì)，保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量。
我們蹤審計(jì)人員專業(yè)水平不一，技能水平層次不一，工程審計(jì)專業(yè)性強(qiáng)，作為跟蹤審計(jì)的我們不僅要具備一定的工程技術(shù)、工程管理理論和相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論水平，還要具備其他審計(jì)人員一般具備的專業(yè)知識(shí)，如項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)知識(shí)。其次工作經(jīng)驗(yàn)豐富程度直接影響我們的快速合理的工作。缺乏工作經(jīng)驗(yàn)容易帶來(lái)審計(jì)結(jié)果的片面性，工程審計(jì)尤其需要長(zhǎng)期的經(jīng)驗(yàn)積累。如對(duì)項(xiàng)目造價(jià)超標(biāo)是否正常的判斷、對(duì)設(shè)計(jì)變更是否必要的判斷等都離不開(kāi)審計(jì)人員長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)的積累。這就要求我們要不斷地加強(qiáng)專業(yè)技能學(xué)習(xí)，只有在學(xué)習(xí)中才能積累經(jīng)驗(yàn)，提高自身素質(zhì)，在工作中才能得放開(kāi)手腳，大膽的干。
四、要從政策上、合同上、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)內(nèi)容上把握項(xiàng)目跟蹤審計(jì)
�。�1）、重視合同條款審查。簽定合同遵循平等、自愿、公平和誠(chéng)實(shí)信用的`原則，我們跟蹤審計(jì)人員要以此原則為依據(jù)，對(duì)合同條款進(jìn)行詳細(xì)審核，特別要檢查工程結(jié)算等實(shí)質(zhì)性條款是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件保持一致。施工合同的簽訂要以招標(biāo)文件為依據(jù)，要與招標(biāo)文件保持一致，要把招標(biāo)文件的有關(guān)約定和要求在合同中明確，尤其要明確發(fā)生設(shè)計(jì)變更和簽證時(shí)的結(jié)算辦法。在合同中還要明確違約責(zé)任、索賠條件等條款。要特別重視工程量變更后的價(jià)格結(jié)算方式調(diào)整和措施費(fèi)結(jié)算方式的調(diào)整。
合同中應(yīng)明確變更工程量的價(jià)格結(jié)算方式，對(duì)于無(wú)合同價(jià)套用或參考的變更工程量結(jié)算價(jià)格，其直接成本可按定額確定或按實(shí)測(cè)定（須有簽證），管理費(fèi)和利潤(rùn)則應(yīng)參照投標(biāo)報(bào)價(jià)的費(fèi)率水平來(lái)確定。有些施工單位通常在投標(biāo)說(shuō)明中加有一條：結(jié)算時(shí)如遇招標(biāo)清單漏項(xiàng)的項(xiàng)目或新增加的項(xiàng)目，其單價(jià)直接費(fèi)按定額規(guī)則計(jì)算，管理費(fèi)、利潤(rùn)按費(fèi)用定額相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，規(guī)費(fèi)、稅金按規(guī)定計(jì)算。這是不合理的，也是違背清單計(jì)價(jià)基本精神的。
（2）重視隱蔽工程、臨時(shí)工程和交叉工程的工程量核實(shí)，做好現(xiàn)場(chǎng)記錄和取證工作，對(duì)關(guān)鍵部位需拍下照片作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查。
�。�3）重視設(shè)計(jì)變更必要性和真實(shí)性審核，參與簽證手續(xù)審核。首先要杜絕人為主觀傾向性的設(shè)計(jì)變更，嚴(yán)格按批復(fù)的設(shè)計(jì)圖紙施工，嚴(yán)禁擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁計(jì)劃外開(kāi)工項(xiàng)目；其次要對(duì)設(shè)計(jì)變更的必要性進(jìn)行認(rèn)真的論證，在充分論證后認(rèn)為仍有必要的，按規(guī)定程序進(jìn)行設(shè)計(jì)變更。還要加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)變更工程量及內(nèi)容的審核監(jiān)督。對(duì)于變更中的內(nèi)容及工程量增減，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，現(xiàn)場(chǎng)丈量工程量，現(xiàn)場(chǎng)對(duì)照竣工圖一一核對(duì)變更工程量，以保證變更內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
（4）規(guī)范簽證手續(xù)。首先要嚴(yán)把簽證關(guān)，對(duì)不具備簽證條件的簽證，不合理或不規(guī)范的簽證要堅(jiān)決予以否定。如由于施工單位自身原因造成的返工損失、施工單位自行改變施工方案增加的費(fèi)用、施工單位投標(biāo)時(shí)漏算的費(fèi)用等。其次，檢查簽證內(nèi)容描述是否清楚。特別是對(duì)于隱蔽工程的簽證最好配以影象資料，繪制詳細(xì)的圖紙，標(biāo)注詳細(xì)尺寸，列出工程量計(jì)算式，計(jì)算出結(jié)果，以防多簽證造成損失。第三、檢查是否按規(guī)定程序及時(shí)簽證。對(duì)簽證手續(xù)不全、數(shù)量不清、記載不詳、不及時(shí)簽證、事后的簽證結(jié)算時(shí)一概不予認(rèn)可。
（5）嚴(yán)把結(jié)算審核關(guān)。重點(diǎn)關(guān)注設(shè)計(jì)變更單、施工聯(lián)系單的審查；關(guān)注結(jié)算計(jì)量、計(jì)價(jià)口徑與合同口徑的一致性審查；關(guān)注工程量的真實(shí)性審查。審查實(shí)際工程量是否與設(shè)計(jì)圖紙工程量一致，審查相關(guān)程序是否到位。對(duì)不實(shí)的工程量簽證、不實(shí)的價(jià)格簽證、不符合招標(biāo)文件精神和合同精神的費(fèi)用簽證一概不予認(rèn)可，切實(shí)把好工程結(jié)算審核關(guān)。
五、大家工作中遇到問(wèn)題、難題，自己難以解決時(shí)應(yīng)及時(shí)和部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通交流，切不可擅自自行處里。
審計(jì)工作計(jì)劃6
20xx年對(duì)于財(cái)務(wù)公司來(lái)說(shuō)是探索和摸索的一年，無(wú)論是公司組織形式的建設(shè)還是各項(xiàng)制度的制定都處于初步探尋階段，
一、內(nèi)部審計(jì)的工作也處于初建階段，完善當(dāng)前部門(mén)工作任重道遠(yuǎn)
針對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)際，提出如下審計(jì)工作計(jì)劃：
1、完善審計(jì)內(nèi)控制度，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司內(nèi)控管理健全與完善
�。�1）首先完善財(cái)務(wù)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《財(cái)務(wù)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。
�。�2）內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)。20xx年為財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)的第一年，各項(xiàng)制度處于一邊制定一邊執(zhí)行的狀態(tài)，必然有很多執(zhí)行不嚴(yán)的地方，因此，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn)，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。
�。�3）通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前財(cái)務(wù)公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全，部分費(fèi)用開(kāi)銷即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)（而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性，部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法，制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。
2、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，主要是對(duì)下屬企業(yè)的.每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)（預(yù)算執(zhí)行）審計(jì)，通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見(jiàn)，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是：
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。
⑴對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題，敦促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。
�、平Y(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行
�、偈杖牒贤瑢徲�(jì)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫(kù)，因此，對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。
②在各項(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。
�、酃こ添�(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算，工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。
三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則
建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時(shí)進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)，使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少，同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2、與集團(tuán)公司各職能部門(mén)，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào)，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。
四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。
1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng)，審計(jì)崗位配備不足，導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí)，20xx年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門(mén)配合，按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。
2、協(xié)助與配合相關(guān)部門(mén)健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。
3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門(mén)及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門(mén)進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎(chǔ)。
4、通過(guò)審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改，同時(shí)也使審計(jì)部門(mén)了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難，深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，更好服務(wù)企業(yè)。
5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國(guó)際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。
審計(jì)工作計(jì)劃7
新年的鐘聲已經(jīng)敲響了�；仡櫼荒甑膶W(xué)習(xí)工作，我們?cè)诿β抵幸踩〉昧撕艽蟮某煽?jī)。為了在新的一年里更好的工作，特制訂以下的工作計(jì)劃：
一、總體工作思路
20xx年審計(jì)工作的總體思路是：以科學(xué)發(fā)展觀為指引，認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計(jì)工作會(huì)議和區(qū)委全委擴(kuò)大精神，著力推動(dòng)審計(jì)工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，狠抓審計(jì)質(zhì)量建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，為現(xiàn)代化國(guó)際城市新中心建設(shè)作出新貢獻(xiàn)。
二、工作目標(biāo)任務(wù)
一審計(jì)項(xiàng)目安排
20xx年暫計(jì)劃安排審計(jì)項(xiàng)目47項(xiàng)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目待確定后再增加，其中：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5項(xiàng)、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)35項(xiàng)其中決算審計(jì)11項(xiàng)、跟蹤審計(jì)24項(xiàng)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查5項(xiàng)市局統(tǒng)一組織2項(xiàng)、自定項(xiàng)目3項(xiàng)。具體項(xiàng)目計(jì)劃見(jiàn)附表。
1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
對(duì)20xx年區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)中重點(diǎn)以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn)，以預(yù)算執(zhí)行效率、專項(xiàng)資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容，關(guān)注國(guó)庫(kù)集中支付改革推進(jìn)和配套制度建立情況，促進(jìn)預(yù)算分配公開(kāi)透明、科學(xué)規(guī)范，財(cái)政資金運(yùn)行安全、合理有效。
2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
根據(jù)區(qū)委組織部委托,暫安排對(duì)5名區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目待確定后再增加,審計(jì)中將守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)放在更加突出位置，加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)資金使用的績(jī)效評(píng)估，力爭(zhēng)在推動(dòng)案件查處和防腐倡廉上實(shí)現(xiàn)新突破。
二其他審計(jì)工作
1.根據(jù)全區(qū)統(tǒng)一部署，組織開(kāi)展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項(xiàng)拆遷資金跟蹤審核工作。
2.完成區(qū)委、區(qū)政府部署的其他臨時(shí)性審計(jì)任務(wù)，協(xié)助區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察局和司法等部門(mén)做好查案、辦案工作。
3.加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息工作，建立審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息責(zé)任制，每個(gè)科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計(jì)調(diào)研文章，每人每年要編報(bào)6篇審計(jì)信息。
4.完成檔案管理省級(jí)三星復(fù)查工作。
5.加強(qiáng)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)的.指導(dǎo)、管理和服務(wù)工作。
三、主要工作措施
一轉(zhuǎn)變觀念，著力推動(dòng)審計(jì)科學(xué)轉(zhuǎn)型。
要始終圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作開(kāi)展審計(jì)，用解放思想引領(lǐng)審計(jì)工作創(chuàng)新，促進(jìn)審計(jì)科學(xué)轉(zhuǎn)型。注重加強(qiáng)審計(jì)服務(wù)。牢固樹(shù)立審計(jì)服務(wù)中心工作意識(shí)，增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性、創(chuàng)造性，自覺(jué)將審計(jì)融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，積極為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的決策依據(jù)，當(dāng)好決策參謀。
二創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，著力打造精品審計(jì)項(xiàng)目。
要緊扣打造審計(jì)“精品”工作目標(biāo)，積極推動(dòng)審計(jì)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，全年力爭(zhēng)打造1至2項(xiàng)高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目。加強(qiáng)審計(jì)工作科學(xué)管理。繼續(xù)建立審計(jì)工作目標(biāo)管理責(zé)制，完善審計(jì)工作考核辦法，加強(qiáng)任務(wù)完成情況的考核考評(píng)。今年要推行局領(lǐng)導(dǎo)帶項(xiàng)目制度，重要審計(jì)項(xiàng)目必須有1名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主審或助審。年內(nèi)要編報(bào)計(jì)算機(jī)審計(jì)案例5篇、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法2篇，開(kāi)展信息系統(tǒng)審計(jì)1項(xiàng)，選送1至2人參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級(jí)培訓(xùn)，并力爭(zhēng)有案例、方法和計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目在審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局評(píng)比中獲獎(jiǎng)。
三夯實(shí)基礎(chǔ)，著力提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。
要有計(jì)劃加強(qiáng)審計(jì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想政治建設(shè)。通過(guò)扎實(shí)的思想政治教育，使審計(jì)人員政治上堅(jiān)定、思想上純潔，具備無(wú)私奉獻(xiàn)的思想品格，保持良好的職業(yè)道德，為圓滿完成審計(jì)任務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)。二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。要結(jié)合實(shí)際，深入貫徹落實(shí)各級(jí)關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定，要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng)，始終堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、客觀公正的工作作風(fēng)，增強(qiáng)政治意識(shí)，大局意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步提高工作主動(dòng)性、扎實(shí)性，以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。
四立足實(shí)際，著力加強(qiáng)黨建和精神文明建設(shè)。
堅(jiān)持“兩手抓”的工作理念，立足自身實(shí)際，以過(guò)硬的黨建工作和深入的精神文明建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)工作全面發(fā)展。主要是從認(rèn)真落實(shí)黨建工作制度反面下手，繼續(xù)堅(jiān)持黨員輪流上黨課，年內(nèi)組織召開(kāi)1次領(lǐng)導(dǎo)干部民主生活會(huì)，積極參加全區(qū)統(tǒng)一組織的“結(jié)對(duì)幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)建等工作。
審計(jì)工作計(jì)劃8
�。ㄒ唬┳龊门浜仙霞�(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。開(kāi)展穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促發(fā)展、防風(fēng)險(xiǎn)政策落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作。根據(jù)縣政府的安排，我們將對(duì)各單位、各部門(mén)關(guān)于穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、促發(fā)展、防風(fēng)險(xiǎn)政策落實(shí)問(wèn)題整改情況進(jìn)行匯總，在每季度末及時(shí)上報(bào)。
�。ǘ┓e極開(kāi)展政府投資審計(jì)。以促進(jìn)提高政府投資效益、規(guī)范建設(shè)領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)秩序?yàn)槟繕?biāo)，組織開(kāi)展政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理、使用和竣工決算審計(jì)，促進(jìn)規(guī)范管理，提高投資效益。
（三）不斷深化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，努力完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，強(qiáng)化機(jī)構(gòu)建設(shè)和制度建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督。把領(lǐng)導(dǎo)干部科學(xué)民主決策、推動(dòng)發(fā)展、嚴(yán)格管理、政策執(zhí)行以及廉潔自律等方面內(nèi)容列為審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)一步探索科學(xué)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)體系，力求客觀公正地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
（四）重點(diǎn)加強(qiáng)民生工程和專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。加強(qiáng)科技、教育、醫(yī)療等關(guān)系經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、涉及廣大人民群眾切身利益的專項(xiàng)資金的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，揭露擠占挪用、損失浪費(fèi)等影響資金管理和使用效益的問(wèn)題，促進(jìn)完善相關(guān)政策制度，確保資金得到安全有效地使用，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
�。ㄎ澹├^續(xù)抓好招商引資工作。進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持走出去，采取有效措施，積極開(kāi)展招商引資活動(dòng)，注重招商質(zhì)量，切實(shí)做好幫辦服務(wù)，確保招商引資年度任務(wù)完成，為加快全縣經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。
（六）加強(qiáng)機(jī)關(guān)建設(shè)，提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)人員的學(xué)習(xí)教育和培訓(xùn)工作，加強(qiáng)科學(xué)領(lǐng)導(dǎo)和科學(xué)管理，鼓勵(lì)開(kāi)拓創(chuàng)新和積極進(jìn)取，努力培養(yǎng)高素質(zhì)、高水平的'業(yè)務(wù)人才，以適應(yīng)審計(jì)事業(yè)不斷發(fā)展的需要。建立健全各項(xiàng)制度，抓好班子建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，嚴(yán)明工作紀(jì)律，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，規(guī)范審計(jì)行為，樹(shù)立審計(jì)部門(mén)求真務(wù)實(shí)、勤政廉政的良好形象。
審計(jì)工作計(jì)劃9
20xx年公司審計(jì)工作的總體要求是：認(rèn)真貫徹第十七屆中央紀(jì)委第二次全體會(huì)議、全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議、南方電網(wǎng)紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作會(huì)議和公司工作會(huì)議精神，貫徹落實(shí)公司二號(hào)令，全面實(shí)施“三精一優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略，堅(jiān)持“加快發(fā)展，管理到位，執(zhí)行到位”的總體思路，在繼承和發(fā)揚(yáng)過(guò)去三年成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，突出抓好企業(yè)內(nèi)部控制制度審計(jì)、繼續(xù)加強(qiáng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任、工程等常規(guī)項(xiàng)目審計(jì)及各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查；繼續(xù)加大審計(jì)問(wèn)題整改力度，保證審計(jì)成果運(yùn)用；加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)；積極推進(jìn)審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)督系統(tǒng)，完善審計(jì)監(jiān)督手段和方式；不斷提高審計(jì)工作水平和質(zhì)量，保證審計(jì)工作和監(jiān)督職責(zé)到位，發(fā)揮好“眼睛”和“保健醫(yī)生”作用，為公司做強(qiáng)做優(yōu)保駕護(hù)航。
一、繼續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力監(jiān)督。
認(rèn)真貫徹黨的十七大報(bào)告中提出的“建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是主要領(lǐng)導(dǎo)干部、人財(cái)物管理使用、關(guān)鍵崗位的監(jiān)督，健全質(zhì)詢、問(wèn)責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等制度�！钡囊螅^續(xù)推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，強(qiáng)化權(quán)力監(jiān)督在“離任必審”的基礎(chǔ)上，加大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)力度，同時(shí)，按南方電網(wǎng)公司的要求，加大推進(jìn)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)屆中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，提升管理水平。在審計(jì)中，關(guān)注企業(yè)決策、企業(yè)分配、重要資金運(yùn)作、重大投資、國(guó)有資產(chǎn)保值增值等領(lǐng)域。嚴(yán)肅查處損失浪費(fèi)、失職瀆職行為。繼續(xù)完善切合實(shí)際的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系、評(píng)價(jià)方法（聯(lián)席會(huì)議方式），改進(jìn)和完善任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方式、方法，努力提高審計(jì)質(zhì)量。20xx年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)除做好公司安排的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作外，重點(diǎn)配合好南方電網(wǎng)組織對(duì)公司原總經(jīng)理的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的迎審工作。
二、積極開(kāi)展內(nèi)控制度審計(jì)，提高制度的嚴(yán)密性和執(zhí)行力。
按照袁董事長(zhǎng)提出的“抓住人、財(cái)、物、信息和流程五個(gè)要素，用心考察現(xiàn)有管理制度的執(zhí)行情況、存在的薄弱環(huán)節(jié)，然后去做調(diào)整和完善”的要求，認(rèn)真貫徹落實(shí)南方電網(wǎng)公司《內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》。在內(nèi)控制度審計(jì)中緊緊抓住規(guī)章制度的健全性、有效性這個(gè)環(huán)節(jié)，瞄準(zhǔn)公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、開(kāi)展內(nèi)控制度審計(jì)，進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出建議和意見(jiàn)，促進(jìn)管理工作到位。20xx年，重點(diǎn)開(kāi)展對(duì)營(yíng)銷管理內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)。營(yíng)銷管理內(nèi)控制度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注電費(fèi)抄核收、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、稽查管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，審查評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程的嚴(yán)密性和有效性，查找內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)完善管理流程，防范營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)。
三、繼續(xù)做好各項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，促進(jìn)南方電網(wǎng)2號(hào)令的貫徹落實(shí)。
根據(jù)南方電網(wǎng)公司部署，加強(qiáng)對(duì)依法經(jīng)營(yíng)南方電網(wǎng)2號(hào)令在基層單位落實(shí)進(jìn)行檢查監(jiān)督，通過(guò)加大專項(xiàng)審計(jì)力度，擴(kuò)大審計(jì)領(lǐng)域，聯(lián)合職能部門(mén)，認(rèn)真查找管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，了解公司依法經(jīng)營(yíng)南方電網(wǎng)2號(hào)令的貫徹落實(shí)情況。同時(shí)加強(qiáng)調(diào)查成果的轉(zhuǎn)換效率，力求以小見(jiàn)大，從微觀發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，從宏觀分析問(wèn)題，為全面落實(shí)貫徹2號(hào)令，從管理、機(jī)制的角度提出建設(shè)性意見(jiàn)，為決策服務(wù)，解決實(shí)際問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)為公司增值增效的.目標(biāo)。
1、繼續(xù)關(guān)注資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審計(jì)。
對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性及沒(méi)有完成經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的單位，在查處違法違規(guī)和損失浪費(fèi)的同時(shí)，強(qiáng)化資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的激勵(lì)和約束機(jī)制，在干部中樹(shù)立科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀方面發(fā)揮作用，促進(jìn)依法經(jīng)營(yíng)的觀念和自覺(jué)性逐步深入。
2、抓好工程和大修技改，業(yè)擴(kuò)工程審計(jì)及審計(jì)調(diào)查。
按公司要求，有計(jì)劃地對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行工程項(xiàng)目全過(guò)程抽查審計(jì)，重點(diǎn)突破，以典型項(xiàng)目促進(jìn)工程管理水平。重點(diǎn)關(guān)注，項(xiàng)目審批手續(xù)、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、工程監(jiān)理、合同履行、費(fèi)用結(jié)算等關(guān)鍵點(diǎn)，加大現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核率，加強(qiáng)對(duì)工程量、單價(jià)定額的審核，促進(jìn)項(xiàng)目管理規(guī)范有序，竣工決算審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)移交，資產(chǎn)真實(shí)完整。20xx年計(jì)劃在基本建設(shè)項(xiàng)目抽審10%的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。
3、資金管理審計(jì)調(diào)查。
20xx年資金管理審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注資金風(fēng)險(xiǎn)和效益情況。檢查收支兩條線制度的執(zhí)行、“倒三角”財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)作、電費(fèi)回收、資金收入、審批、支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，檢查是否有對(duì)外投資、拆借、委托理財(cái)、擔(dān)保、抵押等資金管理上的風(fēng)險(xiǎn)，審查評(píng)價(jià)資金的安全、完整性和管理的有效性，提出規(guī)范措施，促進(jìn)有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
4、預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。
預(yù)算執(zhí)行情況調(diào)查。重點(diǎn)關(guān)注全面預(yù)算管理的編制、審批、調(diào)整、考核過(guò)程的合規(guī)性，以及預(yù)算資金使用、控制過(guò)程的合法性、真實(shí)性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的虛假預(yù)算、重大損失浪費(fèi)、挪用預(yù)算資金、賬外資金要依法依紀(jì)嚴(yán)肅處理，追究責(zé)任；對(duì)預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、資金管理程序不完善等問(wèn)題，要督促整改，提高預(yù)算管理水平，使預(yù)算成本費(fèi)用可控、在控、促進(jìn)公司全面預(yù)算管理和成本控制水平的進(jìn)一步提高。
5、物資管理審計(jì)調(diào)查。
物資管理開(kāi)展審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注，統(tǒng)購(gòu)物資項(xiàng)目審批、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、合同履行、物資調(diào)撥、費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)核算等關(guān)鍵點(diǎn)，零星物資采購(gòu)調(diào)查重點(diǎn)關(guān)注，采購(gòu)計(jì)劃、審批程序、物資庫(kù)存管理、費(fèi)用結(jié)算、以促進(jìn)物資管理的規(guī)范化水平。
6、依法經(jīng)營(yíng)2號(hào)令執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。
根據(jù)南方電網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作會(huì)議安排，南方電網(wǎng)公司將組織在全系統(tǒng)開(kāi)展依法經(jīng)營(yíng)2號(hào)令執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查，檢查內(nèi)容主要包括三個(gè)方面：一是2號(hào)令的宣貫情況，是否公開(kāi)張貼、標(biāo)示2號(hào)令的內(nèi)容，是否制定2號(hào)令實(shí)施細(xì)則，宣貫的深度和廣度等情況；二是2號(hào)令的執(zhí)行情況，主要檢查決策程序、計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況；三是監(jiān)督2號(hào)令的貫徹落實(shí)情況，主是結(jié)合各單位審計(jì)情況對(duì)各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)的專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，對(duì)執(zhí)行的嚴(yán)格性、有效性進(jìn)行統(tǒng)一檢查和評(píng)價(jià)，以推進(jìn)2號(hào)令在基層單位的貫徹落實(shí)，進(jìn)一步筑牢依法經(jīng)營(yíng)根基。南方電網(wǎng)公司總部制定調(diào)查總體方案，各網(wǎng)省公司按要求制定實(shí)施方案并負(fù)責(zé)實(shí)施。南方電網(wǎng)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)調(diào)查進(jìn)程跟蹤檢查與協(xié)調(diào)，下半年公司組成聯(lián)合審計(jì)組重點(diǎn)抽查。希望各單位領(lǐng)導(dǎo)班子要高度重視，積極配合，圓滿完成2號(hào)令執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查工作，保證2號(hào)令在依法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貫徹到位。
四、強(qiáng)化審計(jì)整改落實(shí)、提高審計(jì)監(jiān)督效果。
通過(guò)審計(jì)“整改年”的活動(dòng)，審計(jì)整改和落實(shí)已逐步被各級(jí)管理人員接受。公司將對(duì)20xx年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，加大審計(jì)整改力度及審計(jì)問(wèn)責(zé)，各單位對(duì)涉及共性管理問(wèn)題要重點(diǎn)整改，制定相關(guān)制度，保證審計(jì)整改常態(tài)化。審計(jì)工作將繼續(xù)關(guān)注內(nèi)控制度的健全性和執(zhí)行情況，不斷加強(qiáng)對(duì)整改情況的追蹤檢查，加大對(duì)整改問(wèn)題的評(píng)價(jià)和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究，同時(shí)要加強(qiáng)和各職能部門(mén)的溝通合作，發(fā)揮好監(jiān)督合力，促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營(yíng)，有效管理。
五、推進(jìn)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新和信息化建設(shè)。
深化審計(jì)信息化建設(shè)，提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的運(yùn)用水平。計(jì)劃20xx年開(kāi)始對(duì)下屬供電公司財(cái)務(wù)試行遠(yuǎn)程審計(jì)監(jiān)督，同時(shí)，著手探索對(duì)營(yíng)銷系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。
六、努力開(kāi)拓創(chuàng)新，轉(zhuǎn)換職能，提升履職水平
當(dāng)前，內(nèi)部審計(jì)的職能正在由單純的查錯(cuò)糾弊向以內(nèi)控制度審計(jì)為主的管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估轉(zhuǎn)化，作為公司的內(nèi)部審計(jì)，一是通過(guò)審計(jì)，增強(qiáng)執(zhí)行能力，確保公司管理理念、管理方法得到貫徹落實(shí)；二是針對(duì)管理流程和內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，完善，優(yōu)化內(nèi)控系統(tǒng)，提高管理效率；三是對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，進(jìn)行評(píng)估，增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力；如何更好的履行審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。20xx年將主要做好下述五個(gè)方面的工作：一是繼續(xù)完善審計(jì)工作基礎(chǔ)制度、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立責(zé)任追究制度。繼續(xù)推動(dòng)法經(jīng)營(yíng)二號(hào)令實(shí)施細(xì)則及“海南電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)管理十條禁令”的實(shí)施，形成監(jiān)督有效的規(guī)章制度系統(tǒng)；二是強(qiáng)化審計(jì)管理信息化系的運(yùn)用，建設(shè)一支較高計(jì)算機(jī)水平的審計(jì)隊(duì)伍；三是在項(xiàng)目組織、資源調(diào)配、審計(jì)技術(shù)、基礎(chǔ)管理、能力素質(zhì)等方面積極創(chuàng)新，探索新的方式方法和管理模式，不斷提升公司審計(jì)工作的能力和水平，重點(diǎn)是嚴(yán)格控制審計(jì)質(zhì)量。經(jīng)常開(kāi)展審計(jì)專題分析活動(dòng)，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)解決問(wèn)題，及時(shí)改進(jìn)工作。樹(shù)立精品意識(shí)，創(chuàng)造精品審計(jì)項(xiàng)目；四是積極倡導(dǎo)審計(jì)理論研究，以思維創(chuàng)新來(lái)帶動(dòng)管理創(chuàng)新，要結(jié)合實(shí)際情況開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、效益審計(jì)理論研究，為公司審計(jì)工作的發(fā)展創(chuàng)造條件；五是按照“素質(zhì)更好、水平更高、業(yè)務(wù)更棒”的要求，認(rèn)真加強(qiáng)自身建設(shè)，加強(qiáng)培訓(xùn)交流，直接用于指導(dǎo)實(shí)踐，不斷提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，努力培養(yǎng)造就一支政治過(guò)硬、業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的審計(jì)隊(duì)伍，積極研究整合，組織和有效利用好審計(jì)資源，將內(nèi)審工作覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要和關(guān)鍵領(lǐng)域，以適應(yīng)公司在高速發(fā)展過(guò)程中依法經(jīng)營(yíng)工作需求。
審計(jì)工作計(jì)劃10
一、審計(jì)系統(tǒng)總體目標(biāo)
二、年度主要經(jīng)營(yíng)及管理目標(biāo)
財(cái)務(wù)審計(jì)方面確保績(jī)效考核和離任審計(jì)工作能夠及時(shí)完成，專項(xiàng)審計(jì)所涉及分、子公司覆蓋率不低于70%，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、揭露各類違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，對(duì)重大潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行披露，同時(shí)發(fā)現(xiàn)控制和管理中的亮點(diǎn)。
三、年度主要工作任務(wù)
�。ㄒ唬┨崆盎I備，按時(shí)完成績(jī)效考核工作
績(jī)效考核財(cái)務(wù)指標(biāo)的審核工作時(shí)間節(jié)點(diǎn)，較以往年度提前一個(gè)多月，財(cái)務(wù)審計(jì)部為克服人員少、時(shí)間緊、任務(wù)重等困難，應(yīng)提前制定審核計(jì)劃，認(rèn)真總結(jié)以往年度審核經(jīng)驗(yàn)，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成。
�。ǘ├^續(xù)以“項(xiàng)目”為基本審計(jì)主體，著力完成在開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷、項(xiàng)目管理等兩至三個(gè)業(yè)務(wù)板塊的專項(xiàng)審計(jì)工作，通過(guò)對(duì)比不同公司在相同業(yè)務(wù)板塊的效果和效率，“去粗取精”，優(yōu)化制度流程，提升管理效率。
財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)通過(guò)前期開(kāi)展地銷售收入專項(xiàng)、項(xiàng)目預(yù)算專項(xiàng)、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)專項(xiàng)等審計(jì)項(xiàng)目，已經(jīng)表明圍繞“項(xiàng)目”開(kāi)展審計(jì)工作，能夠深入解析項(xiàng)目整個(gè)開(kāi)發(fā)流程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)揭示，同時(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)更直觀、更有說(shuō)服力，后期審計(jì)成果推介更具有可行性。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)部預(yù)計(jì)圍繞“項(xiàng)目管理”中的開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷、項(xiàng)目管理等兩至三個(gè)業(yè)務(wù)板塊下大力度開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，專項(xiàng)審計(jì)覆蓋分、子范圍達(dá)到70%以上，對(duì)重點(diǎn)公司重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)和跟蹤。
�。ㄈ┰诜康禺a(chǎn)公司常規(guī)及離任審計(jì)過(guò)程中，針對(duì)公司酒店產(chǎn)業(yè)公司的興起，深入對(duì)一個(gè)產(chǎn)業(yè)板塊的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行系統(tǒng)性的梳理，如酒店業(yè)務(wù)，針對(duì)以酒店財(cái)務(wù)為核心的采購(gòu)管理、庫(kù)房管理、收入運(yùn)營(yíng)管理等不同板塊的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別，進(jìn)一步貫徹以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向的工作思路。
財(cái)務(wù)審計(jì)部通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)分、子公司財(cái)務(wù)部風(fēng)險(xiǎn)事件的梳理，取得較好效果，一方面使審計(jì)人員更加了解實(shí)際業(yè)務(wù)，另一方面幫助分、子公司增強(qiáng)主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。，財(cái)務(wù)審計(jì)部將借鑒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)地圖的經(jīng)驗(yàn)，在上述專項(xiàng)審計(jì)后進(jìn)一步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性梳理工作。
其次，限于人員緊張，財(cái)務(wù)審計(jì)部自成立后僅對(duì)酒店進(jìn)行過(guò)兩次財(cái)務(wù)離任審計(jì)，且酒店財(cái)務(wù)對(duì)比于房地產(chǎn)財(cái)務(wù)所涉及的管轄內(nèi)容更加復(fù)雜，目前財(cái)務(wù)審計(jì)部尚未形成對(duì)酒店業(yè)務(wù)的`深入了解，不能對(duì)酒店財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)性認(rèn)知。，財(cái)務(wù)審計(jì)部計(jì)劃聯(lián)合酒店管理公司財(cái)務(wù)部對(duì)幾家酒店開(kāi)展財(cái)務(wù)基礎(chǔ)專項(xiàng)檢查，梳理出采購(gòu)管理、庫(kù)房管理、收入運(yùn)營(yíng)管理等以財(cái)務(wù)為核心的幾大業(yè)務(wù)板塊的風(fēng)險(xiǎn)事件，并完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)。
四、年度主要工作保障措施
�。ㄒ唬┰鰪�(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的凝聚力與執(zhí)行力，構(gòu)建“學(xué)習(xí)型”團(tuán)隊(duì)，促進(jìn)個(gè)人及團(tuán)隊(duì)的共同成長(zhǎng)，不斷總結(jié)、分享、沉淀審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，著眼于部門(mén)的長(zhǎng)期發(fā)展
首先，繼續(xù)加強(qiáng)組織團(tuán)隊(duì)成員開(kāi)懇談會(huì)，在會(huì)議上創(chuàng)造出濃厚的氛圍，使團(tuán)隊(duì)成員暢所欲言，并給團(tuán)隊(duì)成員創(chuàng)造發(fā)表自己觀點(diǎn)和看法的機(jī)會(huì)，為工作開(kāi)拓思路；其次，分期分批組織參加各種業(yè)務(wù)與技能培訓(xùn)，通過(guò)提高個(gè)人技能來(lái)實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)的提高；第三，建立有效的激勵(lì)機(jī)制，形成內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，營(yíng)造“比、學(xué)、趕、超”的工作氛圍。
�。ǘ⿲⒂�(jì)劃和準(zhǔn)備工作提前，提高審計(jì)工作效率
在績(jī)效考核工作中，通過(guò)初審進(jìn)行實(shí)地指導(dǎo)，提前搜集有疑義、錯(cuò)誤率較高的指標(biāo)，提高考核工作效率。
�。ㄈ�(shù)立審計(jì)新理念，積極探索以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線的的審計(jì)模式
公司“四五”規(guī)劃在發(fā)展的同時(shí)，也開(kāi)始高度關(guān)注內(nèi)部管理的規(guī)范和對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。財(cái)務(wù)審計(jì)部作為公司的監(jiān)督、約束部門(mén)，是公司防范風(fēng)險(xiǎn)的重要職能部門(mén)，財(cái)務(wù)審計(jì)部將努力探索內(nèi)部控制體系，挖掘公司經(jīng)營(yíng)管理中各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)漏洞，重點(diǎn)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、資金安全、除地產(chǎn)公司外的其他產(chǎn)業(yè)公司管理風(fēng)險(xiǎn)等方面開(kāi)展審計(jì)工作。同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制度，明確審計(jì)組織內(nèi)部各個(gè)層次，各個(gè)崗位人員的職責(zé)和權(quán)限，通過(guò)過(guò)程中有指導(dǎo)、有監(jiān)督，結(jié)束有審核來(lái)防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄋ模�(zhǔn)確定位，突出重點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)水平
是“四五”規(guī)劃第三年，也是地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展不確定一年，財(cái)務(wù)審計(jì)部將緊緊圍繞“管理+效益”的審計(jì)目標(biāo)，把審計(jì)監(jiān)督出發(fā)點(diǎn)和歸宿放在促進(jìn)公司內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高公司效益，即重監(jiān)督也重服務(wù)、重合規(guī)更重效益的原則，財(cái)務(wù)審計(jì)將重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確；重大潛盈、潛虧；重大風(fēng)險(xiǎn)的存在等。
審計(jì)工作計(jì)劃11
xx年全市審計(jì)工作的總體思路是：緊緊圍繞市委、市政府工作中心，把握穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，堅(jiān)持寓審計(jì)監(jiān)督于服務(wù)之中，著力在促進(jìn)政策執(zhí)行、提高財(cái)政績(jī)效、增進(jìn)民生幸福、推動(dòng)責(zé)任履行等方面下功夫，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，全力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。
在xx年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排上，一是審計(jì)目標(biāo)充分體現(xiàn)國(guó)家審計(jì)在完善國(guó)家治理中發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的要求。財(cái)政審計(jì)以維護(hù)國(guó)家財(cái)政安全、深化財(cái)政體制改革、促進(jìn)依法民主科學(xué)理財(cái)為目標(biāo);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以加強(qiáng)權(quán)力制約、強(qiáng)化責(zé)任追究、推進(jìn)民主法治建設(shè)為目標(biāo)。二是審計(jì)內(nèi)容突出主題主線，緊緊圍繞政策執(zhí)行、財(cái)政績(jī)效、民生幸福、責(zé)任履行等方面進(jìn)行。如安排社會(huì)保障資金、保障性住房等重大民生項(xiàng)目審計(jì)，促進(jìn)惠民政策落實(shí)，維護(hù)群眾利益，維護(hù)民生安全;安排農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、水利建設(shè)專項(xiàng)審計(jì)等項(xiàng)目，關(guān)注宏觀政策措施執(zhí)行情況，促進(jìn)社會(huì)和諧和經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。三是項(xiàng)目組織上進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)資源整合，提高工作效率，拓寬審計(jì)領(lǐng)域，提升審計(jì)成效。四是審計(jì)力度上進(jìn)一步加大對(duì)腐敗案件和經(jīng)濟(jì)犯罪案件線索的揭露和查處力度，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)。五是審計(jì)成果轉(zhuǎn)化上進(jìn)一步注重對(duì)審計(jì)情況的分析研究力度，積極開(kāi)展綜合分析和專題分析，為政府決策提供積極有效的參考，努力擴(kuò)大審計(jì)工作效應(yīng)。
根據(jù)上述指導(dǎo)思想，結(jié)合我市實(shí)際，xx年度審計(jì)項(xiàng)目安排如下：
一、財(cái)政審計(jì)
(一) 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
1.市財(cái)政局具體組織的xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
以推進(jìn)公共財(cái)政體制改革，著力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局為目標(biāo)，由局財(cái)貿(mào)金融審計(jì)科對(duì)市財(cái)政局具體組織xx年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)中，以組織收入、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理為重點(diǎn)，關(guān)注財(cái)政收入、支出和分配情況，特別是財(cái)政超收增收和轉(zhuǎn)移支付資金的管理情況、民生項(xiàng)目資金的投入和保障情況;對(duì)相關(guān)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，積極探索財(cái)政績(jī)效審計(jì)，分析評(píng)價(jià)財(cái)政專項(xiàng)資金是否達(dá)到預(yù)期的效益和效果，促進(jìn)財(cái)政管理水平的提高。xx年3月開(kāi)始，6月30日前提交審計(jì)報(bào)告。
2.地方稅收、基金收入情況審計(jì)
以規(guī)范稅收征管，推進(jìn)依法治稅為目標(biāo)，由局財(cái)貿(mào)金融審計(jì)科對(duì)xx年度市級(jí)地方稅收、基金收入情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注地稅部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策、履行征管職責(zé)、稅收稽查執(zhí)法等情況，注重檢查稅收收入的實(shí)際完成情況及其真實(shí)性，反映稅收征管中存在的突出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)嚴(yán)格依法征稅，強(qiáng)化征收管理。xx年3月開(kāi)始，6月30日前提交審計(jì)報(bào)告。
(二) 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
3.地稅系統(tǒng)xx年度財(cái)政收支情況審計(jì)
根據(jù)省審計(jì)廳、市審計(jì)局統(tǒng)一部署，以促進(jìn)地稅系統(tǒng)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理、降低行政成本、提高財(cái)政資金使用效益、建立健全有關(guān)制度為目標(biāo)，由局財(cái)貿(mào)金融審計(jì)科對(duì)市地方稅務(wù)局xx年度財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)檢查地稅部門(mén)預(yù)決算的真實(shí)性、合規(guī)性;了解經(jīng)費(fèi)來(lái)源的渠道、收支規(guī)模以及管理方式;關(guān)注專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用及效益情況。揭示地稅部門(mén)在財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步規(guī)范其財(cái)政收支行為，提高財(cái)務(wù)管理水平。xx年3月開(kāi)始，4月20日前向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告。
4.市科技局等單位預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)
為促進(jìn)部門(mén)預(yù)算綜合管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高年初預(yù)算執(zhí)行到位率，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)管理科、財(cái)貿(mào)金融審計(jì)科、行政事業(yè)審計(jì)科、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)科分別對(duì)市科技局等17個(gè)部門(mén)(單位)及南陽(yáng)鎮(zhèn)等6個(gè)鎮(zhèn)鄉(xiāng)(園區(qū)、街道辦)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注近兩年單位預(yù)算執(zhí)行情況、非稅收入管理使用情況、專項(xiàng)資金管理使用績(jī)效及因公出國(guó)經(jīng)費(fèi)使用情況，揭示預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題，分析成因，從加強(qiáng)預(yù)算管理、改進(jìn)部門(mén)(單位)財(cái)務(wù)管理的角度，提出意見(jiàn)和建議，促進(jìn)部門(mén)和單位健全制度、完善措施、規(guī)范管理。
16.部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)
根據(jù)市委組織部委托，由局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和審計(jì)管理科、財(cái)貿(mào)金融審計(jì)科、行政事業(yè)審計(jì)科、農(nóng)業(yè)與資源環(huán)保審計(jì)科分別對(duì)市政府外事僑務(wù)辦、文明辦、黨史辦、政府法制辦、市級(jí)機(jī)關(guān)事務(wù)局、行政服務(wù)中心、國(guó)投公司、住建局、中小企業(yè)局、宗教局、港口管理局、市委黨校、團(tuán)市委、婦聯(lián)、計(jì)生委、中醫(yī)院等16名部門(mén)(單位)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)中，關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，關(guān)注重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況、重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的`建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行以及財(cái)政資金分配、使用的全部過(guò)程，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策、事業(yè)投入及實(shí)施效果、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況、個(gè)人遵守相關(guān)廉政規(guī)定情況，揭示被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中存在的問(wèn)題，并剖析原因，分清責(zé)任，提出有針對(duì)性和可操作性的整改意見(jiàn)，促進(jìn)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、政策執(zhí)行權(quán)，提高行政效能。xx年2月開(kāi)始，11月底結(jié)束。
三、內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目
xx年，擬制定統(tǒng)一的審計(jì)工作方案，組織各鎮(zhèn)內(nèi)審人員對(duì)各鎮(zhèn)財(cái)政票證管理、使用等情況進(jìn)行審計(jì);各鎮(zhèn)抽查重點(diǎn)村進(jìn)行財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)結(jié)合本部門(mén)實(shí)際，制訂相關(guān)計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。
四、政府交辦的其他項(xiàng)目審計(jì)
除了完成上述計(jì)劃項(xiàng)目外，努力完成市委、市政府及有關(guān)部門(mén)交辦的其他審計(jì)項(xiàng)目。
審計(jì)工作計(jì)劃12
面對(duì)金融風(fēng)暴的無(wú)情侵襲，我們酒店在財(cái)務(wù)狀況上受到小小的影響。為改善這一現(xiàn)狀，xx年便成了xx大酒店企業(yè)改制的關(guān)鍵一年，在這一關(guān)鍵時(shí)刻，酒店領(lǐng)導(dǎo)班子居安思危，團(tuán)結(jié)進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，提出創(chuàng)建“情滿xx，舒適家園”的品牌戰(zhàn)略，為酒店的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高打開(kāi)了新的突破口。為了積極響應(yīng)這一號(hào)召，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部“管家理財(cái)”的作用，詳細(xì)列出了xx年酒店財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃，我們一定做好、做細(xì)、做新以下工作：
一、抓好員工培訓(xùn)工作，努力使每位員工在業(yè)務(wù)上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：
1、認(rèn)真組織本部門(mén)員工積極參加酒店各階段的主題培訓(xùn)，積極參與其他部門(mén)的.培訓(xùn)和學(xué)習(xí)。
2、組織好每周一下午后臺(tái)財(cái)務(wù)人員的集中學(xué)習(xí)和每月至少一次的收銀員集中學(xué)習(xí)，學(xué)業(yè)務(wù)，學(xué)政策，使財(cái)務(wù)人員工作計(jì)劃落實(shí)具體，并在學(xué)習(xí)中總結(jié)成績(jī)，找差距。
3、開(kāi)展技能比武，今年我們將開(kāi)展珠算比賽、收銀結(jié)帳速度比賽、點(diǎn)鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。
二、做好日常財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，確保酒店經(jīng)營(yíng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，我們的主要工作任務(wù)是：
1、搞好資金的收集和運(yùn)用，確保資金安全完整。重點(diǎn)抓外結(jié)、抓清欠，加速資金回籠，確保外結(jié)資金回籠率為95%以上。
2、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行核算，嚴(yán)格做好收銀稽核工作。按月及時(shí)編制好各類報(bào)表，搞好月度分析。
3、主動(dòng)做好各部門(mén)間的協(xié)調(diào)工作，做到遇事有商量，有事不推諉。
4、積極搞好與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等職能部門(mén)的關(guān)系，力爭(zhēng)他們對(duì)酒店的最大支持。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，力爭(zhēng)在成本費(fèi)用管理上有新的突破，主要措施有：
1、在酒店財(cái)務(wù)工作計(jì)劃中更嚴(yán)明一條：嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持一支筆審批制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，不斷完善各項(xiàng)管理制度，做到大支出有計(jì)劃，小開(kāi)支有控制。
2、在盡量滿足經(jīng)營(yíng)需求的情況下，降低整個(gè)酒店的存貨量。目前，酒店存貨達(dá)xx萬(wàn)元之高，其中有近二十多萬(wàn)元是酒店開(kāi)業(yè)以來(lái)的積壓工程配件和供貨商贈(zèng)送的酒水，針對(duì)這一現(xiàn)狀，我們從四個(gè)方面著手。第一，我們認(rèn)真進(jìn)行物品清理、分類，在半年內(nèi)與工程部、采購(gòu)部一
起，采取充分利用或退貨或變價(jià)處理的方式，共同處理好倉(cāng)庫(kù)的積壓。第二，我們根據(jù)酒店的經(jīng)營(yíng)需要，測(cè)算庫(kù)存物資的最低庫(kù)存限額，讓我們的倉(cāng)管人員有規(guī)可循。第三，我們的倉(cāng)管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報(bào)，嚴(yán)格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴(yán)格遵守和完善貨物出入庫(kù)手續(xù)和倉(cāng)儲(chǔ)保管制度。每月月末對(duì)暢銷商品和滯銷商品有書(shū)面說(shuō)明，認(rèn)真分析，提出合理建議�？傊疄闇p少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺(tái)經(jīng)營(yíng)的需要做新我們的倉(cāng)管工作。
3、我們及時(shí)掌握整個(gè)酒店的成本費(fèi)用情況，對(duì)各部門(mén)原料及物料等耗用情況定期進(jìn)行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點(diǎn)分析和專項(xiàng)分析，并將分析情況及時(shí)反饋到各部門(mén)及價(jià)格委員會(huì)，為酒店價(jià)格委員會(huì)提供真實(shí)的成本分析和價(jià)格信息，從而及時(shí)調(diào)整進(jìn)貨價(jià)格，減少成本費(fèi)用支出，為酒店整個(gè)物耗成本下降x%及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)依據(jù)和分析資料。
很清晰的記得海爾集團(tuán)總裁張瑞敏說(shuō)過(guò)，把每一件簡(jiǎn)單的事做好就是不簡(jiǎn)單，把每一件平凡的事做好就是不平凡。讓我們?cè)谑屑Z食局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在以李總為首的酒店領(lǐng)導(dǎo)班子的正確決策下，注重細(xì)節(jié)，從小處節(jié)約，從本職做起。 xx年酒店財(cái)務(wù)部工作計(jì)劃已細(xì)分為以上三點(diǎn)，為不受外界因素的影響全體財(cái)務(wù)人員齊努力，情滿xx，同心同德，為全面完成酒店各項(xiàng)工作任務(wù)，為實(shí)現(xiàn)酒店今年的經(jīng)營(yíng)奮斗目標(biāo)而扎實(shí)工作。
審計(jì)工作計(jì)劃13
第一步：了解公司（包括關(guān)聯(lián)公司）基本情況
組織審計(jì)人員有計(jì)劃對(duì)公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內(nèi)容主要有：
1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規(guī)模、相關(guān)稅種等。
2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權(quán)控制情況，股權(quán)結(jié)構(gòu)。
3 、企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，是否科學(xué)有效。
4 、會(huì)計(jì)制度是否建立健全；是否符合企業(yè)核算要求；會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范；是否有因會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致管理失職現(xiàn)象；測(cè)量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞；固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范；債權(quán)債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹(jǐn)慎并及時(shí)處理；成本及費(fèi)用核算是否合理等。
5 、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定是否切合實(shí)際；核定依據(jù)是什么；目標(biāo)是否明確；是否便于考核總現(xiàn)；實(shí)際執(zhí)行情況。
6 、費(fèi)用預(yù)算的`報(bào)審依據(jù)是否合理，執(zhí)行情況。
7 、大項(xiàng)投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況；是否執(zhí)行招投標(biāo)制度；項(xiàng)目預(yù)算的審核情況；工程實(shí)施過(guò)程的了解；合同的簽訂是否嚴(yán)謹(jǐn)；審批權(quán)限了解；工程決算是否嚴(yán)格把關(guān)等。
8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的核算是否清晰；了解核算辦法是否合理；
第二步：計(jì)劃從以下4方面體現(xiàn)和實(shí)施審計(jì)的監(jiān)督和管理職能：
1 、在了解公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制管理、目標(biāo)考核情況后，將采取以下措施：
對(duì)已審計(jì)各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié)，區(qū)分主要問(wèn)題和次要問(wèn)題.
審計(jì)工作計(jì)劃14
根據(jù)教育部17號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作 規(guī)定》和及省、市有關(guān)文件會(huì)議精神，結(jié)合芙蓉區(qū)教育局內(nèi)部審計(jì)制度及具體情況，制定20xx年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，具體如下：
一、指導(dǎo)思想：
認(rèn)真貫徹落實(shí)十八大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，繼續(xù)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局”的指導(dǎo)思想，牢固樹(shù)立“審計(jì)為發(fā)展服務(wù)”的科學(xué)理念，切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé)，發(fā)揮審計(jì)工作推進(jìn)教育發(fā)展、推進(jìn)依法行政、推進(jìn)制度創(chuàng)新的作用。
二、工作重點(diǎn)
(一)繼續(xù)深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。認(rèn)真執(zhí)行《縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》，做到凡“離”必審。同時(shí)加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，使審計(jì)關(guān)口前移，變審計(jì)發(fā)現(xiàn)型為預(yù)防型。進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行為，嘗試實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)預(yù)告制、工作聯(lián)系制、情況報(bào)告制、跟蹤落實(shí)制、結(jié)果公告制等。
(二)繼續(xù)深入開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以自主創(chuàng)新為動(dòng)力，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的基礎(chǔ)上實(shí)施財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益的'審計(jì)，努力深化審計(jì)內(nèi)容，不斷改進(jìn)審計(jì)方法。積極開(kāi)展食堂、房屋出租等情況的審計(jì)，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。
(三)進(jìn)一步完善相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)制度和操作規(guī)程，搞好內(nèi)審人員后續(xù)教育工作。
(四)認(rèn)真抓好跟蹤審計(jì)。以審計(jì)意見(jiàn)、建議的落實(shí)和審計(jì)成果的運(yùn)用為重點(diǎn)，實(shí)行跟蹤審計(jì)回訪制度。督促檢查單位自覺(jué)執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1、堅(jiān)持以人為本，以法治審的原則。加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，努力學(xué)習(xí)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)和審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)“依法、求真、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。
2、貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，做到認(rèn)識(shí)到位;強(qiáng)化管理、夯實(shí)基礎(chǔ)、質(zhì)量到位;突出重點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任，成果到位。開(kāi)展文明審計(jì)樹(shù)立公開(kāi)、公正、文明、廉潔的審計(jì)形象。
3、堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，講求實(shí)效的要求，堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，以科學(xué)發(fā)展觀來(lái)正確對(duì)待改革發(fā)展中出現(xiàn)的新問(wèn)題，做到原則性和靈活性的和諧統(tǒng)一。
4、發(fā)揚(yáng)“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍”的作風(fēng)，把它貫穿到審計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，力求做到從審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)到審計(jì)成果利用，都嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
審計(jì)工作計(jì)劃15
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《公司內(nèi)部審計(jì)制度》以及國(guó)家的法律、法規(guī)、規(guī)章制度制訂XX年度審計(jì)計(jì)劃。內(nèi)部審計(jì)工作以增加組織價(jià)值并提高經(jīng)營(yíng)效率為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程、完善內(nèi)審制度優(yōu)化組織架構(gòu)，在集團(tuán)董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，最大限度地發(fā)揮其獨(dú)立性和權(quán)威性，逐步整合資源，以重點(diǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、日常監(jiān)控相結(jié)合的審計(jì)模式，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
一、XX年度內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)
(一)完善內(nèi)審組織與內(nèi)審作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，定期向董事會(huì)報(bào)告工作計(jì)劃執(zhí)行情況和工作報(bào)告。
(二)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展需要，量化評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到事前了解情況、事中審計(jì)監(jiān)督、事后總結(jié)報(bào)告。對(duì)年度審計(jì)、制度執(zhí)行、生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)、XX竣工決算進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，完善制衡機(jī)制，建立合理的績(jī)效評(píng)價(jià)體系，促進(jìn)公司管理。
二、審計(jì)資源
審計(jì)部現(xiàn)有x名工作人員，工作的開(kāi)展主要通過(guò)往來(lái)資料、歸檔文件、管理文件、外部查詢等資料的獲取，以及對(duì)相應(yīng)工作人員的訪談，獲取所需資料。由于部門(mén)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不全面，仍難以達(dá)到全面性的要求。今年度，我們將結(jié)合部門(mén)情況，重新構(gòu)建部門(mén)架構(gòu)，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)審工作。
三、XX年度內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目
(一)XX年年度審計(jì)和XX年半年度審計(jì)
為驗(yàn)證、評(píng)價(jià)XX年度集團(tuán)各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行及半年度后續(xù)審計(jì)重點(diǎn)發(fā)現(xiàn)等方面的情況，計(jì)劃于XX年X月份進(jìn)行XX年度審計(jì)，并根據(jù)年度審計(jì)情況開(kāi)展半年度審計(jì)。
(二)物流專項(xiàng)審計(jì)
對(duì)運(yùn)輸費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，物流管理制度的制定及執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。促進(jìn)提高物流管理水平，保障運(yùn)輸安全、及時(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)集團(tuán)辦公室制度審計(jì)
重點(diǎn)對(duì)集團(tuán)辦公室辦公采購(gòu)、車輛管理、印鑒管理、檔案及后勤管理進(jìn)行審計(jì)。
(四)基建審計(jì)
工程竣工驗(yàn)收、施工預(yù)算與竣工決算審計(jì),該項(xiàng)工作須進(jìn)一步制定審計(jì)方案。
(五)生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)審計(jì)
審計(jì)目標(biāo):生產(chǎn)管理制度有效運(yùn)行，成本開(kāi)支符合授權(quán)審批的規(guī)定，成本核算齊全，節(jié)能降耗，產(chǎn)品質(zhì)量受控。
審計(jì)內(nèi)容:直接材料成本、直接人工成本、制造費(fèi)用、質(zhì)量檢驗(yàn)。
該項(xiàng)工作須組織有生產(chǎn)管理技術(shù)的專業(yè)人員進(jìn)行。
四、XX年度日常監(jiān)控
(一)集團(tuán)管控職能的發(fā)揮
根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理模式，積極發(fā)現(xiàn)集團(tuán)管控中面臨的問(wèn)題，探索解決辦法，共謀公司發(fā)展大計(jì)。
(二)XX費(fèi)用監(jiān)控
每月對(duì)車輛油耗、維修費(fèi)用、是否定期保養(yǎng)等進(jìn)行分析，盡量降低車輛使用費(fèi)。
(三)固定資產(chǎn)審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制管理制度是否有效運(yùn)行;固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否符合授權(quán)審批的規(guī)定，采購(gòu)是否執(zhí)行詢比價(jià)制度、價(jià)格是否合理，固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)情況。
1. 固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批授權(quán)權(quán)限、簽訂購(gòu)買合同是否經(jīng)過(guò)審批程序，入賬是否準(zhǔn)確及時(shí)，核算和折舊、減值準(zhǔn)備的計(jì)提等是否符合公司財(cái)務(wù)制度的要求。
2.固定資產(chǎn)購(gòu)買所簽訂合同是否按合同條款予以執(zhí)行。
3.固定資產(chǎn)的保管、使用、管理、維護(hù)、盤(pán)點(diǎn)等是否符合內(nèi)部控制制度的要求。
4.檢查購(gòu)入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與合同標(biāo)的`的功能相一致。
(四)基建工程審計(jì)
主要審計(jì)工程施工管理審批程序合規(guī)、施工合同有效、施工簽證客觀、工程預(yù)決算準(zhǔn)確、工程質(zhì)量符合要求。
充分發(fā)揮事前審計(jì)的預(yù)防作用，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目的質(zhì)量監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督、安全生產(chǎn)監(jiān)督和配合隊(duì)伍監(jiān)督，通過(guò)審查工程項(xiàng)目相關(guān)的投標(biāo)文件、工程合同、施工協(xié)議和制度文件等資料，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的規(guī)范性、有效性。
五、專項(xiàng)審計(jì)
根據(jù)公司實(shí)際需要，按照公司董事會(huì)、公司管理者提出的需要，進(jìn)行內(nèi)部突發(fā)性審計(jì)工作或臨時(shí)性審計(jì)工作。對(duì)董事會(huì)要求審計(jì)事項(xiàng)及重大投訴、舉報(bào)事件進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
六、審計(jì)跟蹤
后續(xù)審計(jì)應(yīng)注重時(shí)效性和針對(duì)性，根據(jù)成本效益原則和重要性原則，從本年度審計(jì)過(guò)的項(xiàng)目中選取影響重大、內(nèi)控薄弱的項(xiàng)目，實(shí)施后續(xù)審計(jì)。內(nèi)容包括:監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況;了解審計(jì)意見(jiàn)采納情況，考察審計(jì)效果;發(fā)現(xiàn)審計(jì)決定執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，采取相應(yīng)措施;發(fā)現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定不當(dāng)時(shí)，進(jìn)行復(fù)查，重新做出審計(jì)決定，彌補(bǔ)原來(lái)審計(jì)中的不足;根據(jù)新的情況提出建議和措施，擴(kuò)大審計(jì)效果。
審計(jì)部將執(zhí)行公司內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)審計(jì)報(bào)告中認(rèn)為有問(wèn)題的每一審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施后續(xù)審計(jì)，安排相關(guān)后續(xù)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)范圍和目標(biāo)，實(shí)施相關(guān)后續(xù)審計(jì)程序，其目的是確定有無(wú)采取糾正措施，向公司董事會(huì)和管理層報(bào)告這些措施，并評(píng)價(jià)它們對(duì)糾正審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的缺陷的效果。
七、制度審計(jì)
要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì), 關(guān)鍵要做好以下兩點(diǎn): 第一, 抓好內(nèi)部制度建設(shè)審計(jì)。按照凡事有章可循和有據(jù)可查的原則, 督促各單位建立健全內(nèi)部管理制度; 按照有利于加強(qiáng)管理和監(jiān)督的原則, 對(duì)現(xiàn)行制度的科學(xué)性、合理性進(jìn)行審計(jì), 督促各單位對(duì)過(guò)時(shí)的、不適用的內(nèi)部制度及時(shí)修改完善, 保持制度的有效性和嚴(yán)肅性。第二, 抓好內(nèi)部制度執(zhí)行審計(jì)。有了好的制度, 關(guān)鍵在于執(zhí)行, 否則再好的制度也是廢紙一張。 在建立健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上, 抓好制度執(zhí)行審計(jì)。 通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì), 對(duì)內(nèi)部控制制度的功能作用進(jìn)行檢查、 測(cè)試和評(píng)價(jià), 發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理上的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞, 促使改善內(nèi)部管理, 提高經(jīng)濟(jì)效益。
本年度的主要工作:
(一)評(píng)估集團(tuán)XX部組織架構(gòu)并優(yōu)化
(二)完善XX部崗位職責(zé)并通過(guò)評(píng)審
(三)管理制度評(píng)審及執(zhí)行督查
八、做好外部審計(jì)的配合工作
在XX的關(guān)鍵時(shí)期，我們必須正確看待內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系，用外部審查最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、最挑剔的眼光，主動(dòng)自查，加強(qiáng)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部審計(jì)應(yīng)積極和外部審計(jì)協(xié)調(diào)溝通，探討內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)、審計(jì)程序和審計(jì)方法的缺陷等，并及時(shí)提請(qǐng)對(duì)方改正，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
九、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)質(zhì)量
積極營(yíng)造有利于審計(jì)人才成長(zhǎng)的良好環(huán)境，是審計(jì)事業(yè)成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)人才成長(zhǎng)的環(huán)境，不斷為審計(jì)人才隊(duì)伍注入新的生機(jī)和活力。
要充實(shí)審計(jì)工作力量，根據(jù)不同時(shí)期審計(jì)工作的重點(diǎn)和要求，開(kāi)展多種形式的教育和培訓(xùn)活動(dòng)。努力提高審計(jì)人員的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和其他綜合素質(zhì)，認(rèn)真執(zhí)行《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計(jì)人員不斷增強(qiáng)全局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和自律意識(shí)。
內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)持續(xù)、發(fā)展的工作，必須順應(yīng)時(shí)勢(shì)，開(kāi)拓創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)全面的、穩(wěn)步的轉(zhuǎn)型，建立“集約型”的審計(jì)模式，逐步向以內(nèi)部控制和管理效益審計(jì)為主轉(zhuǎn)變;將以事后審計(jì)為主，逐步向以事前、事中審計(jì)為主轉(zhuǎn)變。由被動(dòng)防御變?yōu)榉e極控制，不斷前移監(jiān)督關(guān)口，充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和服務(wù)職能。
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