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銀行督導(dǎo)工作總結(jié)
總結(jié)是事后對某一時期、某一項目或某些工作進(jìn)行回顧和分析，從而做出帶有規(guī)律性的結(jié)論，通過它可以正確認(rèn)識以往學(xué)習(xí)和工作中的優(yōu)缺點，是時候?qū)懸环菘偨Y(jié)了。總結(jié)怎么寫才不會千篇一律呢？以下是小編為大家收集的銀行督導(dǎo)工作總結(jié)，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
當(dāng)前央行事后監(jiān)督工作面臨著一系列新的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)從更新更全的方位來觀察和分析問題。一是央行事后監(jiān)督所處的內(nèi)外部環(huán)境；二是央行事后監(jiān)督未來發(fā)展的戰(zhàn)略選擇；三是為有效發(fā)揮事后監(jiān)督部門的作用，應(yīng)采取的對策和措施。
一、央行事后監(jiān)督的發(fā)展歷史與成效
貨幣資金的流動是銀行會計核算的主要對象，而防范資金風(fēng)險、保障資金安全則是建立健全人民銀行會計內(nèi)控體系的主要目的，事后監(jiān)督由此應(yīng)運而生。
1985年，人民銀行成立了稽核監(jiān)督部門，加強對金融機構(gòu)業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督、稽核和對人民銀行系統(tǒng)業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動的檢查。1997年6月，人民銀行出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強人民銀行會計內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》，明確要求人民銀行營業(yè)部門設(shè)置事后監(jiān)督崗，對核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督。當(dāng)時的事后監(jiān)督是核算部門的內(nèi)部崗位之一，尚未獨立。
20xx年，隨著人民銀行職能和內(nèi)設(shè)機構(gòu)的調(diào)整，增設(shè)了事后監(jiān)督部門。20xx年，各市中心支行以上機構(gòu)相繼成立了獨立的事后監(jiān)督中心，實現(xiàn)了對本級營業(yè)、國庫、貨幣金銀等核算業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)督，實現(xiàn)了對所轄縣支行（除國庫部門外）會計核算業(yè)務(wù)的集中監(jiān)督。同期，總行配套制定了《中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》（以下簡稱《工作規(guī)程》）和《中國人民銀行國庫事后監(jiān)督辦法》，20xx年又下發(fā)了《關(guān)于改進(jìn)和加強事后監(jiān)督工作的意見》，明確由會計部門牽頭相關(guān)業(yè)務(wù)部門對下級行事后監(jiān)督中心進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。20xx年以來，總行為適應(yīng)人民銀行會計業(yè)務(wù)改革和會計核算監(jiān)督工作發(fā)展要求，正在對《會計事后監(jiān)督辦法》和《工作規(guī)程》進(jìn)行修訂。
經(jīng)過幾年的不懈努力，事后監(jiān)督部門在規(guī)范操作、提高核算質(zhì)量、完善內(nèi)控機制、保障人民銀行資金安全等方面做了大量的工作，取得了明顯成效。
然而，近幾年來人民銀行系統(tǒng)卻仍有案件發(fā)生，尤其以黑龍江通河縣支行案件和河北宣化縣支行案件影響最為惡劣。這些案件的敗露并非由事后監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)。面對這樣的事后監(jiān)督之困，事后監(jiān)督部門應(yīng)該加強與改進(jìn)，才能真正起到防范資金風(fēng)險的作用。
二、央行事后監(jiān)督現(xiàn)狀的SWOT分析
SWOT是英文Strengths、Weaknesses、Opportunities和Threats的縮寫，即組織本身的競爭優(yōu)勢，競爭劣勢，機會和威脅。SWOT分析法是企業(yè)戰(zhàn)略管理領(lǐng)域廣泛使用的分析工具。目前，廣泛借鑒企業(yè)管理理念是研究公共部門管理的一個重要趨勢。因此，本文擬用SWOT分析法來拓展新形勢下事后監(jiān)督的研究思路。
(一)優(yōu)勢（Strengths）
1．監(jiān)督地位。事后監(jiān)督中心專設(shè)后獨立于各業(yè)務(wù)部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員，能夠換位審核業(yè)務(wù)部門的會計核算業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會計核算結(jié)果是否準(zhǔn)確，會計信息披露是否真實、完整，地位非常獨立。
2．監(jiān)督信息。明顯優(yōu)勢在于：（1）客觀性。事后監(jiān)督工作超脫于同級各專業(yè)會計核算部門，在人事和業(yè)務(wù)管理上沒有直接利益關(guān)系。（2）連續(xù)性。事后監(jiān)督工作每日進(jìn)行，能夠隨著會計事項的續(xù)時發(fā)生不間斷地反映某一被監(jiān)督單位的會計核算質(zhì)量。（3）全面性。事后監(jiān)督信息覆蓋面廣，一般會計核算業(yè)務(wù)和重點監(jiān)督環(huán)節(jié)都能得到有效審核。
�。ǘ┝觿�(Weaknesses)
1. 監(jiān)督職能�！吨袊嗣胥y行關(guān)于改進(jìn)和加強事后監(jiān)督工作的意見》中明確規(guī)定：“事后監(jiān)督工作是對會計、營業(yè)、國庫、貨幣金銀和外匯等部門的日常會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行的復(fù)審和檢驗，是會計核算過程的延續(xù)”。但又賦予事后監(jiān)督中心“促進(jìn)會計核算規(guī)范化，防范資金風(fēng)險和其他風(fēng)險”的職責(zé)。事后監(jiān)督中心如果承擔(dān)防范資金風(fēng)險，保障資金安全的職能，就不應(yīng)僅僅是對前臺業(yè)務(wù)的簡單復(fù)核和前臺業(yè)務(wù)的延續(xù)，而是全行內(nèi)部控制的重要組成部分。
2．監(jiān)督體制。目前人民銀行只在分行和中心支行兩級設(shè)置事后監(jiān)督中心，總行并未設(shè)立對口司局，縣級行也沒有相應(yīng)部門�！豆ぷ饕�(guī)程》中規(guī)定：“事后監(jiān)督中心接受上級行會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀、外匯等部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)；并接受同級行內(nèi)審部門監(jiān)督檢查”。這種體制權(quán)責(zé)不等，易形成職能空白。多頭的分散指導(dǎo)也造成了實際指導(dǎo)的缺位。
3．監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)。一是監(jiān)督范圍不統(tǒng)一。個別分支機構(gòu)未將貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)核算納入監(jiān)督范圍，對國庫業(yè)務(wù)監(jiān)督也未包括科目日結(jié)單、總賬、分戶賬、登記簿、余額表等會計資料。二是監(jiān)督依據(jù)不完善。缺乏統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和完善的事后監(jiān)督系統(tǒng)評價體系，現(xiàn)有的規(guī)章制度都屬于指導(dǎo)性文件，條款過于籠統(tǒng)，對如何全面地處理問題無操作依據(jù)可循。
4．監(jiān)督力量。目前事后監(jiān)督人員的特征是：對從事過的核算業(yè)務(wù)了解較多，全面掌握各種核算業(yè)務(wù)的人較少；雖然具有比較豐富的實際操作經(jīng)驗，但綜合分析能力不強。在培訓(xùn)方面，師傅帶徒弟的傳統(tǒng)做法占相當(dāng)大的比例，難以同步參加核算部門的新業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一般根據(jù)業(yè)務(wù)需要，采取缺什么補什么的辦法，系統(tǒng)性、全面性的培訓(xùn)少。
5．監(jiān)督激勵�！豆ぷ饕�(guī)程》規(guī)定：“對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎勵；對不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，工作嚴(yán)重失職造成損失的，應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任”。對表彰獎勵條件沒有“量”的規(guī)定，成績難以得到廣泛重視和認(rèn)可。懲處條款又過于籠統(tǒng)，實際工作中易導(dǎo)致相互推卸責(zé)任，形成風(fēng)險管理的真空。
�。ㄈC會(Opportunities)
1．總行支持。20xx年9月總行召開了全系統(tǒng)副省級城市中心支行以上機構(gòu)的事后監(jiān)督工作座談會，對近年來事后監(jiān)督中心取得的成績給予了充分肯定，為下一階段的監(jiān)督工作指明了方向。為了適應(yīng)人民銀行會計核算監(jiān)督工作的發(fā)展要求，20xx年11月總行下發(fā)了《中國人民銀行會計核算監(jiān)督辦法》。目前總行正集中力量開發(fā)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（即ACS系統(tǒng)）和相關(guān)的事后監(jiān)督子系統(tǒng)。這些都體現(xiàn)了中央銀行領(lǐng)導(dǎo)不但認(rèn)識到事后監(jiān)督工作的重要性，而且在實踐中也逐步加強了工作力度。
2．交流通暢。一是建立起了工作協(xié)調(diào)溝通機制。通過召開部門聯(lián)席會議、搭建信息交流平臺等方式，加強與核算部門、業(yè)務(wù)管理部門以及內(nèi)控體系中其它監(jiān)督部門之間的溝通協(xié)調(diào)，提高監(jiān)督工作成效。二是建立起了監(jiān)督情況反饋機制。事后監(jiān)督部門及時反饋監(jiān)督結(jié)果并督促整改，按月對差錯情況進(jìn)行匯總歸類，按季對核算質(zhì)量進(jìn)行分析通報。
3．創(chuàng)新涌現(xiàn)。央行事后監(jiān)督工作起步較晚，在發(fā)展中面臨諸多亟待解決的問題。幾年來相關(guān)人員圍繞監(jiān)督工作的熱點和難點，加大了日常及專項調(diào)研力度，并形成了許多有價值的成果。例如“風(fēng)險預(yù)警”體系、“實時監(jiān)督”、“監(jiān)督信息共享”等優(yōu)化事后監(jiān)督工作的新觀點。核算監(jiān)督工作很有可能會面臨一系列的發(fā)展與變革，進(jìn)入新的階段和領(lǐng)域。
�。ㄋ模┩{(Threats)
監(jiān)督時滯：在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)下，資金能夠在數(shù)秒內(nèi)實現(xiàn)在全國金融機構(gòu)間的實時支付，對風(fēng)險控制的時效性要求非常高。而事后監(jiān)督中心所復(fù)審的會計核算資料最早的在第二天上午才能收到，最遲的（春節(jié)、國慶長假）是第八天上午才能收到，難以真正起到風(fēng)險防范的作用。因此，必須強化事前防范和事中控制。
三、破解央行事后監(jiān)督之困的對策
從上述分析可以看出，內(nèi)部條件給事后監(jiān)督帶來的優(yōu)勢遠(yuǎn)小于劣勢，外部環(huán)境提供的機會遠(yuǎn)大于受到的威脅。因此，我們認(rèn)為央行事后監(jiān)督要走出困境，適宜采取的策略是抓住機遇、轉(zhuǎn)化劣勢。
�。ㄒ唬┛茖W(xué)職能定位
在人民銀行會計改革不斷深入，新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)不斷推出，風(fēng)險隱患不斷增多、防范難度不斷加大的背景下，有必要提升事后監(jiān)督中心的職能地位，以充分發(fā)揮其在防范資金風(fēng)險方面的作用。建議總行將事后監(jiān)督職能定位于對會計核算“過程”的“再監(jiān)督”，同時賦予必要的現(xiàn)場監(jiān)督、檢查權(quán)，增加風(fēng)險監(jiān)測、預(yù)警提示、風(fēng)險評價等職能。
�。ǘ﹦�(chuàng)新現(xiàn)行體制
建議總行改革現(xiàn)行事后監(jiān)督中心管理模式，使其直接對主管行長和上級會計部門負(fù)責(zé)。將業(yè)務(wù)指導(dǎo)集中于上級的一個部門。同時，完善考核體制，對會計、營業(yè)、國庫、貨幣金銀等業(yè)務(wù)科室的考核實行上級行對口部門考核與事后監(jiān)督中心監(jiān)督結(jié)果相結(jié)合，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門重視事后監(jiān)督工作，促進(jìn)事后監(jiān)督中心成果的轉(zhuǎn)化。
（三）規(guī)范監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)
建議總行出臺一套標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控制度、操作規(guī)程和風(fēng)險評估辦法。標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控制度主要包括：事后監(jiān)督部門職責(zé)、監(jiān)督范圍、監(jiān)督重點、人員配置、崗位職責(zé)及管理權(quán)限；標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程主要包括風(fēng)險分類、監(jiān)督內(nèi)容、審核依據(jù)、審核方法、監(jiān)督步驟等內(nèi)容；標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險評估辦法包括明確差錯分析的方法和要點，監(jiān)督情況的反饋和整改等內(nèi)容。
�。ㄋ模┰鰪姳O(jiān)督力量
利用集中學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)、參加聯(lián)合檢查等方法，對事后監(jiān)督人員進(jìn)行檢查方法、審核技巧等的專項培訓(xùn)。特別是創(chuàng)造條件積極參加各業(yè)務(wù)部門組織的新業(yè)務(wù)、新制度、新知識培訓(xùn)。同時，試行前后臺會計人員崗位在合理期限內(nèi)（2-3年）的雙向交流，以增強后臺人員的業(yè)務(wù)操作實踐經(jīng)驗，提高監(jiān)督人員素質(zhì)。
�。ㄎ澹┩晟萍顧C制
根據(jù)人力資源開發(fā)理論，動機與智力相結(jié)合就構(gòu)成個體或群體的潛能值（PV）。可用公式表示：PV=ID
式中： PV-潛能值； I-智力； D-動機；
我們要激發(fā)事后監(jiān)督人員的內(nèi)在潛能可以通過提高I或D來實現(xiàn)，而激發(fā)人的動機是最容易的。建議總行對事后監(jiān)督人員的表彰獎勵條款進(jìn)行適當(dāng)細(xì)化，實行責(zé)、權(quán)、利完全統(tǒng)一的獎懲激勵機制。
（六）營造多方共贏
一是與各業(yè)務(wù)部門配合，努力營造和諧的監(jiān)督環(huán)境和融洽的監(jiān)督關(guān)系。二是為上級主管部門完善制度提供建議服務(wù)，為紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審等內(nèi)控部門的相關(guān)工作提供咨詢服務(wù)。三是充分發(fā)揮紀(jì)檢、人事、內(nèi)審、事后監(jiān)督“四位一體”的大監(jiān)督體系的作用，在聯(lián)動監(jiān)督方面可進(jìn)行更多、更新、更大膽的嘗試。
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